# Trust A-B: Pengertian, Cara Kerja, dan Manfaat Pajak *English: A-B Trust: Definition, How It Works, and Tax Benefits* > Pelajari tentang Trust A-B, cara kerjanya dalam meminimalkan pajak warisan, dan manfaatnya bagi pasangan menikah. **Definisi:** Trust A-B adalah jenis perwalian bersama yang dibuat oleh pasangan menikah untuk meminimalkan pajak warisan, yang terbagi menjadi dua entitas terpisah saat salah satu pasangan meninggal. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/a/a_b_trust --- ## Apa Itu Trust A-B? Trust A-B adalah perwalian bersama yang dibuat oleh pasangan menikah untuk meminimalkan pajak warisan. Perwalian ini dibentuk dengan setiap pasangan menempatkan aset ke dalam perwalian dan menunjuk penerima manfaat akhir – yaitu, siapa pun selain pasangan lainnya. Perwalian ini mendapatkan namanya karena terbagi menjadi dua entitas terpisah ketika salah satu pasangan meninggal. Trust A adalah trust untuk pasangan yang masih hidup dan trust B adalah trust untuk mendiang. Trust A-B menjadi kurang populer karena pengecualian pajak warisan mencakup sebagian besar aset. ### Poin Penting ## Memahami Trust A-B Pajak warisan dapat mengambil sebagian besar aset orang yang meninggal. Misalnya, pertimbangkan pasangan menikah yang memiliki aset senilai $20 juta pada saat salah satu pasangan meninggal. Pasangan yang masih hidup akan menerima seluruh $20 juta, yang tidak dikenakan pajak karena pengurangan pernikahan tanpa batas untuk aset yang mengalir dari pasangan yang meninggal ke pasangan yang masih hidup. Namun, ketika pasangan lainnya meninggal, meninggalkan uang tersebut kepada anak-anak mereka. Bagian aset yang dikenakan pajak (jumlah yang melebihi ambang batas pengecualian tahun 2025 sebesar $13,99 juta) akan menjadi $6,01 juta. Ini berarti $6,01 juta akan dikenakan pajak sebesar 40% ($3,61 juta), menyisakan $17,6 juta ($13,99 juta + $3,61 juta) untuk para penerima manfaat. Untuk menghindari aset dikenakan pajak yang begitu tinggi, banyak pasangan menikah membuat perwalian di bawah surat wasiat terakhir mereka yang disebut Trust A-B. Dalam contoh di atas, jika pasangan tersebut malah memiliki Trust A-B, kematian pasangan pertama tidak akan memicu pajak warisan apa pun sebagai akibat dari pengecualian seumur hidup; namun, sejumlah uang yang setara dengan jumlah pengecualian saat ini ($13,99 juta) akan ditransfer ke dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan yang disebut bypass trust atau trust B. Perwalian ini juga dikenal sebagai trust mendiang. Sisa jumlahnya, $6,01 juta, akan ditransfer ke survivor’s trust, atau trust A, yang akan dikendalikan sepenuhnya oleh pasangan yang masih hidup. Pajak warisan atas trust A ditunda hingga setelah kematian pasangan yang masih hidup. Penting untuk dicatat bahwa jika pasangan yang masih hidup memilih portabilitas ketika pasangan pertama meninggal, bagian dari pengecualian pasangan pertama akan diteruskan ke pasangan yang masih hidup, dalam hal ini, $13,99 juta, yang berarti seluruh $20 juta akan diteruskan bebas pajak kepada para penerima manfaat, karena gabungan pengecualian kedua pasangan adalah $27,98 juta. Ini menghilangkan kebutuhan akan Trust A-B. ## Manfaat Trust A-B Trust A berisi kepentingan properti pasangan yang masih hidup, tetapi mereka memiliki kendali terbatas atas aset dalam trust pasangan yang meninggal. Namun, kendali terbatas atas trust B ini masih akan memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk tinggal di rumah pasangan tersebut dan menarik pendapatan dari trust, asalkan ketentuan ini ditetapkan dalam trust. Meskipun pasangan yang masih hidup dapat mengakses bypass trust, jika diperlukan, aset dalam trust ini akan melewati aset kena pajak mereka setelah mereka meninggal. Setelah pasangan yang masih hidup meninggal, hanya aset dalam trust A yang dikenakan pajak warisan. Jika pengecualian pajak warisan untuk pasangan ini juga $13,99 juta untuk tahun 2025 dan nilai aset dalam survivor’s trust masih dinilai sebesar $6,01 juta, tidak ada di antaranya yang akan dikenakan pajak warisan. Pengecualian pajak federal dapat ditransfer antar pasangan melalui penunjukan yang disebut portabilitas pengecualian pajak warisan. Jika salah satu pasangan meninggal, bagian yang tidak terpakai dari pengecualian pajak warisan mereka dapat ditransfer dan ditambahkan ke pengecualian pajak warisan pasangan yang masih hidup. Setelah kematian pasangan yang masih hidup, properti dalam trust mendiang diteruskan bebas pajak kepada penerima manfaat yang ditunjuk dalam trust ini. Ini karena trust B menggunakan pengecualian pajak warisan dari pasangan yang meninggal terlebih dahulu, sehingga dana apa pun yang tersisa dalam trust mendiang akan diteruskan bebas pajak. ### Penting Trust mendiang tidak dianggap sebagai bagian dari aset pasangan yang masih hidup untuk tujuan pajak warisan, sehingga penghindaran pajak ganda tercapai. ## Siapa yang Menggunakan Trust A-B? Meskipun Trust A-B adalah cara yang bagus untuk meminimalkan pajak warisan, mereka tidak banyak digunakan saat ini. Mereka populer ketika pajak warisan – yang belum disesuaikan selama bertahun-tahun – dapat dipicu pada aset sekecil $1 juta atau $2 juta. Saat ini, setiap individu memiliki gabungan pengecualian pajak hadiah dan pajak warisan federal seumur hidup sebesar $13,99 juta ($27,98 juta untuk pasangan menikah) pada tahun 2025. Jadi, hanya orang dengan aset senilai lebih dari $13,99 juta ($27,98 juta untuk pasangan menikah) yang akan memilih Trust A-B pada tahun 2025. Dengan ketentuan portabilitas, pasangan yang masih hidup dapat menyertakan pengecualian pajak dari mendiang pasangannya, yang dapat ditransfer bebas pajak kepada penerima manfaat jika diajukan dalam periode 9 bulan. ## Apa Saja Manfaat Trust A-B? Manfaat Trust A-B meliputi pengecualian pajak kematian, perlindungan trust bawaan, dan portabilitas pengecualian. Kerugiannya meliputi biaya pemeliharaan, struktur yang kompleks, dan kemungkinan pajak keuntungan modal yang besar setelah kedua pasangan meninggal. ## Mengapa Trust A-B Usang? Trust A-B tidak sepenuhnya usang, tetapi tidak seumum dulu. Ini karena perubahan dalam undang-undang pajak warisan – yaitu, pasangan sekarang memiliki pengecualian pajak warisan yang tinggi. (Pada tahun 2025, itu adalah $13,99 juta untuk individu, atau $27,98 juta untuk pasangan menikah yang menggunakan portabilitas pengecualian.) ## Apa Nama Lain untuk Trust A-B? Trust A-B juga dikenal sebagai bypass trust atau credit shelter trust. Tujuannya adalah untuk mengurangi pajak warisan pasangan menikah. ## Intinya Trust A-B bermanfaat dalam perencanaan warisan untuk mengurangi pajak. Namun, mereka kurang populer sekarang karena ada pengecualian pajak warisan yang lebih tinggi. (Pada tahun 2025, itu adalah $13,99 juta untuk individu, dan $27,98 juta untuk pasangan menikah yang menggunakan portabilitas pengecualian.) Bagi mereka yang memiliki aset melebihi batas ini, ada baiknya bekerja sama dengan penasihat yang dapat membantu Anda menemukan cara untuk meminimalkan pajak saat mewariskan aset Anda kepada ahli waris Anda. ## FAQ **Apa tujuan utama dari Trust A-B?** Tujuan utama Trust A-B adalah untuk meminimalkan pajak warisan bagi pasangan menikah dengan membagi aset menjadi dua trust terpisah setelah kematian salah satu pasangan. **Mengapa Trust A-B menjadi kurang populer saat ini?** Trust A-B menjadi kurang populer karena adanya peningkatan ambang batas pengecualian pajak warisan federal yang signifikan, yang membuat sebagian besar aset tidak lagi dikenakan pajak warisan. **Apa perbedaan antara Trust A dan Trust B dalam Trust A-B?** Trust A (survivor's trust) berisi aset pasangan yang masih hidup dan dapat dikendalikan sepenuhnya oleh mereka, sedangkan Trust B (decedent's trust) berisi aset mendiang pasangan dan memiliki kendali terbatas bagi pasangan yang masih hidup. **Bagaimana portabilitas pengecualian pajak warisan memengaruhi kebutuhan Trust A-B?** Portabilitas memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk menggunakan sisa pengecualian pajak warisan mendiang pasangannya, yang dapat membuat seluruh aset diteruskan bebas pajak tanpa perlu Trust A-B. **Apa nama lain untuk Trust A-B?** Trust A-B juga dikenal sebagai bypass trust atau credit shelter trust.