# Tes ADP dan ACP: Kepatuhan Rencana 401(k) *English: What Are Actual Deferral Percentage and Actual Contribution Percentage Tests?* > Pahami tes ADP dan ACP untuk rencana 401(k) perusahaan. Pastikan keadilan bagi karyawan dan hindari penalti IRS. **Definisi:** Tes Actual Deferral Percentage (ADP) dan Actual Contribution Percentage (ACP) adalah pengujian yang dilakukan perusahaan untuk memastikan rencana 401(k) mereka tidak secara tidak adil menguntungkan karyawan bergaji tinggi dibandingkan karyawan lain. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/a/actual_deferral_percentage_actual_contribution_percentage --- ## Apa Itu Tes ADP dan ACP? Tes Actual Deferral Percentage (ADP) dan Actual Contribution Percentage (ACP) adalah dua pengujian yang harus dilakukan perusahaan untuk memastikan bahwa rencana 401(k) mereka tidak secara tidak adil menguntungkan karyawan bergaji tinggi dengan mengorbankan karyawan lain. Perusahaan yang menawarkan rencana 401(k) harus melakukan pengujian ini agar status rencana mereka tetap "qualified" di bawah aturan Internal Revenue Service (IRS) dan Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Jika rencana gagal dalam salah satu tes, pemberi kerja harus mengambil tindakan korektif dalam periode 12 bulan setelah penutupan tahun rencana di mana kelalaian terjadi. Kegagalan untuk melakukannya dapat mengakibatkan penalti, diskualifikasi rencana, dan tanggung jawab fidusia di pihak pemberi kerja. ### Poin Penting ## Bagaimana Tes ADP dan ACP Bekerja Tes ADP membandingkan rata-rata persentase deferral gaji karyawan bergaji tinggi (HCEs) dengan karyawan yang tidak bergaji tinggi (NHCEs). HCE adalah setiap karyawan yang memiliki lebih dari 5% kepemilikan di perusahaan kapan saja selama tahun rencana berjalan atau sebelumnya atau memperoleh lebih dari $155.000 selama tahun pajak 2024. Tes ADP memperhitungkan deferral sebelum pajak dan deferral Roth setelah pajak, tetapi tidak termasuk "catch-up contributions", yang hanya dapat dilakukan oleh karyawan berusia 50 tahun ke atas. Untuk lulus tes, ADP HCE tidak boleh melebihi ADP NHCE lebih dari dua poin persentase. Selain itu, total kontribusi semua HCE tidak boleh lebih dari dua kali persentase kontribusi NHCE. Tes ACP menggunakan metode yang mirip dengan tes ADP, kecuali bahwa tes ini menggunakan kontribusi pencocokan (matching contributions) dan kontribusi setelah pajak karyawan. ## Mengoreksi Kegagalan Tes ADP dan/atau ACP Ketika pemberi kerja gagal dalam tes ADP dan/atau tes ACP, mereka dapat memperbaiki kegagalan tersebut dengan mengembalikan kelebihan kontribusi kembali kepada HCEs sejumlah yang diperlukan untuk lulus tes. Namun, pengembalian dana ini akan dikenakan pajak penghasilan bagi HCEs. Beberapa perusahaan menetapkan "buffer zones" dalam dokumen rencana mereka untuk mencegah rencana gagal dalam tes ADP/ACP sejak awal. Salah satu opsi adalah menetapkan batas atas kontribusi oleh HCEs. Opsi lain adalah menetapkan batas kontribusi pada HCEs pada titik di mana rencana akan gagal dalam tes ADP/ACP. Menetapkan "buffer zones" rencana mungkin mengharuskan pemberi kerja untuk melakukan proyeksi tes ADP/ACP, biasanya di pertengahan tahun rencana, untuk menentukan apakah ada pembatasan yang perlu diterapkan. Namun demikian, beberapa perusahaan menggunakan rencana "safe harbor 401(k)" untuk sepenuhnya menghindari tes ADP/ACP. ## Apa Itu Rencana Safe Harbor? Rencana "safe harbor 401(k)" memungkinkan sponsor untuk melewati tes ADP, ACP, dan pengujian non-diskriminasi lainnya sebagai imbalan atas penyediaan kontribusi pencocokan yang memenuhi syarat atau kontribusi nonelektif atas nama karyawan mereka. Untuk memenuhi syarat sebagai "safe harbor", perusahaan harus menyediakan pencocokan dasar, seperti pencocokan 100% pada 3% pertama kompensasi yang dideferral dan pencocokan 50% pada deferral dari 3% hingga 6%. Mereka juga dapat memberikan setiap karyawan kontribusi nonelektif setidaknya 3% dari kompensasi, terlepas dari berapa banyak karyawan berkontribusi atau apakah mereka berkontribusi sama sekali. ## Apa Itu Actual Deferral Percentage? Tes Actual Deferral Percentage (ADP) melihat jumlah gaji yang dialokasikan karyawan untuk rencana pensiun 401(k). Tes ini memeriksa deferral sebelum pajak dan Roth. Tes ini membandingkan karyawan berpenghasilan tinggi dengan karyawan lain untuk memastikan bahwa rencana memperlakukan semua orang secara adil. ## Apa Itu Actual Contribution Percentage? Tes Actual Contribution Percentage (ACP), seperti tes Actual Deferral Percentage (ADP), memastikan bahwa rencana 401(k) memperlakukan semua karyawan secara setara, terlepas dari berapa banyak yang mereka hasilkan. Tes ACP memeriksa kontribusi pencocokan pemberi kerja dan kontribusi setelah pajak. ## Intinya Tes Actual Deferral Percentage (ADP) dan Actual Contribution Percentage (ACP) memastikan bahwa rencana 401(k) tidak mengutamakan karyawan bergaji lebih tinggi. Rencana pensiun perusahaan harus lulus tes ini agar rencana tetap "qualified" di bawah IRS. Kegagalan tes ini dapat menyebabkan penalti dan potensi tanggung jawab fidusia. Untuk menghindari hal ini, beberapa perusahaan memilih untuk menawarkan "safe harbor 401(k)" sebagai gantinya. ## FAQ **Apa tujuan utama dari tes ADP dan ACP?** Tes ADP dan ACP bertujuan untuk memastikan bahwa rencana 401(k) perusahaan tidak secara tidak adil menguntungkan karyawan bergaji tinggi dibandingkan karyawan lain, sehingga menjaga status "qualified" rencana tersebut. **Siapa yang dianggap sebagai "highly compensated employee" (HCE) berdasarkan tes ini?** HCE adalah karyawan yang memiliki lebih dari 5% kepemilikan di perusahaan kapan saja selama tahun rencana berjalan atau sebelumnya, atau memperoleh lebih dari $155.000 selama tahun pajak 2024. **Apa saja yang termasuk dalam perhitungan tes ADP?** Tes ADP memperhitungkan deferral sebelum pajak dan deferral Roth setelah pajak, tetapi tidak termasuk "catch-up contributions" untuk karyawan berusia 50 tahun ke atas. **Bagaimana cara perusahaan memperbaiki kegagalan tes ADP atau ACP?** Perusahaan dapat memperbaiki kegagalan dengan mengembalikan kelebihan kontribusi kepada HCEs, meskipun pengembalian dana ini akan dikenakan pajak penghasilan bagi HCEs. **Apakah ada cara untuk menghindari tes ADP dan ACP sama sekali?** Ya, perusahaan dapat menggunakan rencana "safe harbor 401(k)" yang memungkinkan mereka melewati tes ADP, ACP, dan pengujian non-diskriminasi lainnya dengan menyediakan kontribusi pencocokan atau nonelektif tertentu kepada karyawan.