# Amortisasi Aset Tak Berwujud: Definisi, Jenis, dan Contoh *English: Amortization of Intangibles: Definition, Types, and Example* > Pelajari amortisasi aset tak berwujud, proses pengeluaran biaya aset nonfisik seperti paten dan merek dagang untuk tujuan akuntansi dan pajak. **Definisi:** Amortisasi aset tak berwujud adalah proses pengeluaran biaya aset nonfisik selama masa manfaatnya yang diproyeksikan untuk tujuan pajak atau akuntansi. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/a/amortization_of_intangibles --- ## Apa Itu Amortisasi Aset Tak Berwujud? Amortisasi aset tak berwujud, atau sering disebut amortisasi saja, adalah proses pengeluaran biaya aset tak berwujud selama masa manfaat aset yang diproyeksikan untuk tujuan pajak atau akuntansi. Aset tak berwujud, seperti paten dan merek dagang, diamortisasi ke dalam akun beban yang disebut amortisasi. Aset berwujud sebaliknya dihapuskan melalui depresiasi. Selain itu, proses amortisasi untuk tujuan akuntansi perusahaan dapat berbeda dari jumlah amortisasi yang digunakan untuk tujuan pajak. ### Poin Penting ## Memahami Amortisasi Aset Tak Berwujud Untuk tujuan pajak, basis biaya aset tak berwujud diamortisasi selama jumlah tahun tertentu, terlepas dari masa manfaat aktual aset (karena sebagian besar aset tak berwujud tidak memiliki masa manfaat yang pasti). Internal Revenue Service (IRS) mengizinkan aset tak berwujud untuk diamortisasi selama periode 15 tahun jika termasuk dalam Bagian 197. Aset tak berwujud adalah aset nonfisik yang dapat diberikan nilai ekonomi. Kekayaan intelektual (IP) dianggap sebagai aset tak berwujud dan merupakan istilah luas yang mencakup sebagian besar aset tak berwujud. Sebagian besar IP tercakup dalam Bagian 197. Contoh aset tak berwujud Bagian 197 ini meliputi paten, goodwill, merek dagang, serta nama dagang dan waralaba. Namun, tidak semua IP diamortisasi selama periode 15 tahun yang ditetapkan oleh IRS. Ada pengecualian tertentu, seperti perangkat lunak yang diperoleh dalam transaksi yang tersedia untuk dibeli oleh masyarakat umum, tunduk pada lisensi non-eksklusif, dan belum dimodifikasi secara substansial. Dalam kasus tersebut dan beberapa kasus lainnya, aset tak berwujud diamortisasi berdasarkan Bagian 167. ### Penting Menurut prinsip akuntansi yang diterima umum (GAAP), bisnis mengamortisasi aset tak berwujud dari waktu ke waktu untuk membantu mengaitkan biaya aset dengan pendapatan yang dihasilkannya dalam periode akuntansi yang sama. ## Pertimbangan Khusus Ketika perusahaan induk membeli perusahaan anak dan membayar lebih dari nilai pasar wajar (FMV) aset bersih anak perusahaan, jumlah di atas nilai pasar wajar dicatat sebagai goodwill (aset tak berwujud). IP awalnya dicatat sebagai aset di neraca perusahaan saat dibeli. IP juga dapat dihasilkan secara internal melalui upaya penelitian dan pengembangan (R&D) perusahaan sendiri. Misalnya, sebuah perusahaan dapat memperoleh paten untuk proses yang baru dikembangkan, yang memiliki nilai tertentu. Nilai tersebut, pada gilirannya, meningkatkan nilai perusahaan dan harus dicatat dengan benar. Dalam kedua kasus, proses amortisasi memungkinkan perusahaan untuk menghapus sebagian dari nilai aset tak berwujud tersebut setiap tahun sesuai dengan jadwal yang ditentukan. ## Amortisasi vs. Depresiasi Aset digunakan oleh bisnis untuk menghasilkan pendapatan dan menghasilkan laba. Seiring waktu, biaya yang terkait dengan aset dipindahkan ke akun beban seiring dengan berkurangnya masa manfaat aset. Dengan membebankan biaya aset dari waktu ke waktu, perusahaan mematuhi GAAP, yang mengharuskan pencocokan pendapatan dengan beban yang dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan. Aset berwujud dibebankan menggunakan depresiasi, dan aset tak berwujud dibebankan melalui amortisasi. Depresiasi umumnya mencakup nilai sisa untuk aset fisik—nilai yang dapat dijual oleh aset di akhir masa manfaatnya. Amortisasi tidak memperhitungkan nilai sisa. ### Fakta Cepat Amortisasi aset tak berwujud dilaporkan ke IRS menggunakan Formulir 4562. ## Jenis Amortisasi Untuk tujuan akuntansi (laporan keuangan), perusahaan dapat memilih dari enam metode amortisasi: garis lurus, saldo menurun, anuitas, bullet, balloon, dan amortisasi negatif. Hanya ada empat metode depresiasi yang dapat digunakan untuk tujuan akuntansi: garis lurus, saldo menurun, jumlah angka tahun, dan unit produksi. Untuk tujuan pajak, ada dua pilihan untuk amortisasi aset tak berwujud yang diizinkan oleh IRS. Ini adalah garis lurus dan metode perkiraan pendapatan. Metode perkiraan pendapatan dapat digunakan sebagai pengganti metode garis lurus jika aset tersebut adalah film bioskop, kaset video, rekaman suara, hak cipta, buku, atau paten. Untuk depresiasi aset fisik, IRS hanya mengizinkan Sistem Pemulihan Biaya Dipercepat yang Dimodifikasi (MACRS). ## Contoh Amortisasi Misalnya, sebuah perusahaan konstruksi membeli truk seharga $32.000 untuk pekerjaan kontraktor, dan truk tersebut memiliki masa manfaat delapan tahun. Beban depresiasi tahunan dengan dasar garis lurus adalah basis biaya $32.000 dikurangi nilai sisa yang diharapkan—dalam hal ini, $4.000—dibagi delapan tahun. Depresiasi tahunan untuk truk adalah $3.500 per tahun, atau ($32.000 - $4.000) ÷ 8. Di sisi lain, asumsikan sebuah perusahaan membayar $300.000 untuk paten yang memberikan hak eksklusif atas kekayaan intelektual selama 30 tahun. Departemen akuntansi perusahaan mencatat beban amortisasi $10.000 setiap tahun selama 30 tahun. Baik truk maupun paten digunakan untuk menghasilkan pendapatan dan laba selama periode waktu tertentu. Karena truk adalah aset fisik, depresiasi digunakan, dan karena hak tersebut tidak berwujud, amortisasi digunakan. ## Bagaimana Anda Mendefinisikan Amortisasi Aset Tak Berwujud? Istilah "amortisasi aset tak berwujud" menggambarkan proses pengeluaran biaya yang terkait dengan aset tak berwujud, seperti paten dan merek dagang, selama masa manfaatnya. Ini dilakukan untuk tujuan pajak atau akuntansi. Disebut sebagai amortisasi saja, aset-aset ini dibebankan ke akun amortisasi. ## Bagaimana Anda Menghitung Amortisasi Aset Tak Berwujud? Ada beberapa cara untuk menghitung amortisasi aset tak berwujud. Cara paling umum untuk melakukannya adalah dengan menggunakan metode garis lurus, yang melibatkan pengeluaran aset selama periode waktu tertentu. Amortisasi dihitung dengan mengambil selisih antara biaya aset dan nilai sisa atau nilai buku yang diantisipasi dan membagi angka tersebut dengan jumlah total tahun aset tersebut akan digunakan. ## Di Mana Anda Menemukan Amortisasi Aset Tak Berwujud di Laporan Keuangan Perusahaan? Amortisasi aset tak berwujud (atau amortisasi untuk singkatnya) muncul di laporan laba rugi perusahaan di bawah kategori beban. Angka ini juga dicatat di neraca perusahaan di bawah bagian aset tidak lancar. ## Intinya Amortisasi aset tak berwujud, atau amortisasi saja, adalah proses pengeluaran biaya aset tak berwujud selama masa manfaat aset yang diproyeksikan untuk tujuan pajak atau akuntansi. Aset tak berwujud (yang dapat mencakup berbagai jenis kekayaan intelektual, seperti goodwill, paten, dan merek dagang) diamortisasi ke dalam akun beban yang disebut amortisasi. ## FAQ **Apa perbedaan utama antara amortisasi dan depresiasi?** Depresiasi digunakan untuk aset berwujud seperti mesin dan bangunan, sedangkan amortisasi digunakan untuk aset tak berwujud seperti paten dan merek dagang. **Bagaimana amortisasi aset tak berwujud dicatat di laporan keuangan?** Amortisasi aset tak berwujud muncul di laporan laba rugi sebagai beban dan di neraca sebagai aset tidak lancar. **Apakah semua aset tak berwujud diamortisasi dengan cara yang sama?** Tidak, metode amortisasi dapat bervariasi tergantung pada jenis aset tak berwujud dan peraturan pajak atau akuntansi yang berlaku, seperti Bagian 197 atau Bagian 167 dari IRS. **Mengapa perusahaan melakukan amortisasi aset tak berwujud?** Perusahaan melakukan amortisasi untuk mencocokkan biaya aset tak berwujud dengan pendapatan yang dihasilkannya dari waktu ke waktu, sesuai dengan prinsip akuntansi yang diterima umum (GAAP).