# Carryover Kerugian Modal: Definisi, Aturan, dan Contoh *English: Capital Loss Carryover: Definition, Rules, and Example* > Pahami carryover kerugian modal, aturan IRS, dan cara menghitungnya untuk mengurangi pajak Anda. Pelajari contoh dan aturan wash sale. **Definisi:** Carryover kerugian modal adalah ketentuan dalam undang-undang pajak yang memungkinkan investor untuk membawa kerugian modal yang belum terpakai ke tahun-tahun pajak berikutnya tanpa batas waktu. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/c/capital_loss_carryover --- ## Apa Itu Carryover Kerugian Modal? Internal Revenue Service (IRS) mengizinkan pembayar pajak untuk mengklaim pengurangan kerugian dari capital gain tahunan mereka ketika kerugian mereka melebihi keuntungan. Jumlah yang dapat mereka kurangkan dari pendapatan lain setelah keuntungan mereka dihilangkan adalah $3.000. Anda tidak kehilangan saldo kerugian modal yang belum terpakai karena Internal Revenue Code (IRC) mencakup ketentuan yang memungkinkan Anda membawa sisa saldo ke depan untuk jumlah tahun yang tidak terbatas sampai habis. Konsep ini disebut dalam istilah pajak sebagai carryover kerugian modal. ### Poin Penting ## Cara Kerja Carryover Kerugian Modal Memahami logistik carryover kerugian modal dimulai dengan aturan pajak untuk capital gain. Keuntungan dikategorikan sebagai jangka pendek atau jangka pendek, dan ada perbedaan finansial yang signifikan di antara keduanya. Keuntungan jangka pendek dikenakan tarif yang sama dengan pendapatan biasa. Ini adalah aset yang Anda miliki selama satu tahun atau kurang pada saat penjualan. Keuntungan jangka panjang berlaku untuk aset yang Anda miliki selama lebih dari satu tahun sebelum menjualnya. Keuntungan jangka panjang dikenakan tarif yang lebih menguntungkan: 0%, 15%, 20%, 25%, atau 28%. Semakin besar pendapatan keseluruhan Anda, semakin tinggi tarif pajak capital gain jangka panjang yang akan Anda bayarkan hingga ambang batas 20%. Tarif 25% dan 28% hanya berlaku untuk aset tertentu. Jumlah capital gain atau kerugian Anda diperoleh dengan mengurangkan basis yang disesuaikan dalam aset dari jumlah yang Anda peroleh dari penjualannya. Basis yang disesuaikan Anda biasanya adalah apa yang Anda bayarkan ditambah biaya pemeliharaan kepemilikannya. Carryover kerugian modal memungkinkan Anda menerapkan sisa saldo kerugian ke pendapatan reguler Anda setelah kerugian Anda menghapus capital gain Anda untuk tahun ini. Tidak ada batas waktu. Anda dapat terus membawa kerugian ke pendapatan reguler Anda untuk jumlah tahun berikutnya yang tidak terbatas sampai habis. ## Contoh Carryover Asumsikan Anda menjual investasi seharga $6.000. Basis Anda dalam aset tersebut adalah $11.000. Oleh karena itu, Anda menderita kerugian $5.000. Anda dapat mengklaim kerugian tersebut pada SPT Anda, mengurangkannya dari jumlah capital gain Anda. Tetapi bagaimana jika Anda hanya memiliki keuntungan $1.000? Kerugian $5.000 Anda akan menghapus $1.000 tersebut dan Anda sekarang memiliki tambahan $4.000 untuk ditangani. Anda dapat menggunakan hingga $3.000 dari jumlah tersebut sebagai pengurang terhadap pendapatan lain Anda di tahun yang sama. Anda dapat membawa sisa $1.000 ke depan untuk digunakan di tahun berikutnya. ### Penting Kerugian yang timbul dari penjualan properti pribadi seperti rumah Anda tidak dapat dikurangkan, begitu pula kerugian yang timbul dari pertukaran antara anggota keluarga tertentu atau korporasi dan individu yang memegang lebih dari 50% sahamnya. Kerugian modal jangka panjang harus diterapkan pada keuntungan modal jangka panjang terlebih dahulu sebelum dapat dibawa ke keuntungan modal jangka pendek. ## Aturan Wash Sale Investor yang cerdas tahu cara memanfaatkan undang-undang pajak. IRS memberlakukan aturan wash sale untuk mengontrol dan menghilangkan upaya tertentu serta manipulasi kerugian modal. Aturan ini secara langsung menangani penjualan saham atau sekuritas. Wash sale terjadi ketika seorang investor menjual aset jenis ini dan membeli saham atau sekuritas yang "secara substansial identik" dalam waktu 30 hari sebelum atau 30 hari setelah penjualan. Hanya dealer profesional dalam saham dan sekuritas yang diizinkan melakukan ini. Praktek ini disebut tax-loss harvesting. Ide di baliknya adalah untuk mengumpulkan kerugian yang dapat dikurangkan dari pajak, biasanya di akhir tahun pajak, yang dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan lain dari tahun tersebut. Kerugian yang timbul dari saham dan sekuritas tidak dapat dikurangkan jika saham atau sekuritas identik dibeli atau diperoleh selama periode 30 hari tersebut. ### Fakta Cepat Kerugian yang tidak diizinkan ditambahkan ke basis yang disesuaikan dari saham baru. Aturan wash sale juga berlaku untuk transaksi yang dilakukan oleh pasangan. Anda tidak dapat membeli investasi yang secara substansial identik setelah pasangan Anda menjualnya dalam periode 30 hari sebelum atau sesudah itu. ## Menghitung Carryover Kerugian Anda Anda memiliki carryover kerugian modal yang memenuhi syarat jika kerugian Anda lebih besar dari keuntungan Anda untuk tahun ini atau pendapatan kena pajak Anda meningkat setidaknya sebesar jumlah pengurangan kerugian modal Anda, mana yang lebih kecil. IRS menyediakan Lembar Kerja 4-1 dalam Publikasi 550 untuk membantu Anda menghitungnya. Kerugian atau keuntungan modal dihitung pada Formulir IRS 8949 bersama dengan SPT Anda. IRS Namun, ada kerumitan bagi pembayar pajak yang sudah menikah yang telah mengajukan SPT terpisah. Aturan dalam kasus ini adalah bahwa carryover kerugian modal yang timbul dari SPT gabungan hanya dapat dikurangkan oleh pasangan yang mengalami kerugian jika mereka mengajukan SPT terpisah di masa mendatang. Juga, jumlah pengurangan dibatasi hingga $1.500 per tahun atau jumlah kerugian Anda, mana yang lebih kecil, jika status pengarsipan Anda adalah menikah mengajukan terpisah. ## Intinya Tidak ada yang ingin merealisasikan kerugian modal pada investasi, tetapi itu kadang-kadang terjadi. Hukum pajak AS dirancang untuk memberikan keringanan bagi investor ketika itu terjadi, tunduk pada berbagai aturan. Anda diizinkan untuk membawa kerugian yang belum diklaim ke tahun-tahun mendatang tanpa batas waktu. Jangka waktu yang lama tidak masalah, tetapi jangka waktu yang sangat singkat, 30 hari sebelum atau sesudah menjual dengan kerugian, dapat mengundang pengawasan oleh IRS dan hilangnya keringanan pajak tersebut. Selalu konsultasikan dengan penasihat pajak profesional jika Anda tidak yakin tentang waktu Anda atau hanya ingin memastikan bahwa Anda membawa dan mengklaim jumlah yang benar. ## FAQ **Apa itu carryover kerugian modal?** Carryover kerugian modal adalah ketentuan pajak yang memungkinkan Anda membawa kerugian modal yang tidak terpakai ke tahun-tahun mendatang tanpa batas waktu sampai habis. **Berapa banyak kerugian modal yang dapat saya kurangkan dari pendapatan lain saya per tahun?** Anda dapat mengurangkan hingga $3.000 dari kerugian modal Anda dari pendapatan lain Anda per tahun. **Apakah ada batas waktu untuk menggunakan carryover kerugian modal?** Tidak, tidak ada batas waktu untuk menggunakan carryover kerugian modal; Anda dapat membawanya ke depan untuk jumlah tahun yang tidak terbatas sampai habis. **Apa itu aturan wash sale?** Aturan wash sale mencegah Anda mengklaim kerugian dari penjualan saham atau sekuritas jika Anda membeli saham atau sekuritas yang "secara substansial identik" dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudah penjualan. **Bagaimana cara menghitung carryover kerugian modal saya?** Anda dapat menggunakan Lembar Kerja 4-1 dalam Publikasi 550 IRS atau menghitungnya pada Formulir IRS 8949 bersama dengan SPT Anda.