# Perbaikan Modal: Definisi, Cara Kerja, dan Manfaat Pajak *English: What Is a Capital Improvement, and How Does It Work?* > Pelajari apa itu perbaikan modal, bagaimana cara kerjanya, dan manfaat pajaknya. Temukan contoh dan bedanya dengan perbaikan biasa. **Definisi:** Perbaikan modal adalah penambahan perubahan struktural permanen atau restorasi properti yang meningkatkan nilai, memperpanjang masa pakai, atau mengadaptasinya untuk penggunaan baru. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/c/capitalimprovement --- ## Apa Itu Perbaikan Modal? Perbaikan modal adalah penambahan perubahan struktural permanen atau restorasi suatu aspek properti yang akan meningkatkan nilai keseluruhan properti, memperpanjang masa pakainya, atau mengadaptasinya untuk penggunaan baru. Individu, bisnis, dan kota dapat melakukan perbaikan modal pada properti yang mereka miliki. Beberapa perbaikan modal diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan dan mungkin dibebaskan dari pajak penjualan di yurisdiksi tertentu. Dalam keuangan bisnis atau perusahaan, proses ini mirip dengan investasi dalam belanja modal (CAPEX). ### Poin Penting ## Bagaimana Perbaikan Modal Bekerja Perbaikan modal biasanya meningkatkan nilai pasar suatu properti tetapi juga dapat memperluas kegunaan aset di luar kondisi saat ini. Menurut Internal Revenue Service (IRS), perbaikan modal harus bertahan lebih dari satu tahun setelah selesai dan bersifat tahan lama atau permanen. Meskipun skala perbaikan modal dapat bervariasi, baik pemilik rumah individu maupun pemilik properti berskala besar melakukan perbaikan modal. Publikasi IRS 523 menguraikan definisi resmi perbaikan modal. Contoh perbaikan modal residensial meliputi penambahan atau renovasi kamar tidur, kamar mandi, atau dek. Proyek lain yang disetujui IRS meliputi penambahan peralatan built-in baru, karpet atau lantai dari dinding ke dinding, atau perbaikan eksterior rumah, seperti mengganti atap, dinding luar, atau jendela badai. Pemasangan kolam renang permanen atau jalan masuk juga dapat memenuhi syarat sebagai perbaikan modal. IRS membedakan antara perbaikan modal dan perbaikan atau penggantian karena keausan normal. Misalnya, jika kulkas Anda rusak setelah beberapa tahun digunakan, atau Anda memiliki pipa bocor, perbaikan tersebut bukanlah perbaikan modal. Namun, jika seseorang menambahkan panel surya dan gudang perkakas ke properti mereka, yang keduanya terpasang permanen di properti tersebut, keduanya akan dianggap sebagai perbaikan modal pada rumah. Contoh perbaikan modal berbasis bisnis adalah pemasangan sistem HVAC baru atau penambahan fitur yang dapat diakses oleh penyandang disabilitas (ADA) ke bangunan yang ada. Demikian pula, pembuatan taman umum baru di area pusat kota juga akan dianggap sebagai perbaikan modal untuk sebuah kota. Dalam skenario ini, penambahan baru akan membuat properti masing-masing lebih berharga, akan dianggap permanen, dan penghapusannya akan menyebabkan kerusakan material pada properti. ### Fakta Cepat Sebagian besar perbaikan tidak dihitung sebagai perbaikan modal. ## Biaya Terkait Ada beberapa biaya yang perlu diperhatikan saat mempertimbangkan program perbaikan modal. Misalnya: ### Basis Biaya Basis biaya adalah biaya asli suatu aset. IRS menetapkan standar khusus agar perbaikan memenuhi syarat sebagai peningkatan basis biaya. Perhatian utama adalah perbaikan tersebut harus sudah terpasang pada saat properti dijual. Perbaikan modal juga harus menjadi bagian dari properti, atau terpasang secara permanen pada properti sehingga penghapusannya akan menyebabkan kerusakan signifikan atau penurunan nilai properti itu sendiri. Perbaikan atau pemeliharaan tidak dapat dimasukkan dalam basis biaya properti. Namun, perbaikan yang merupakan bagian dari proyek yang lebih besar, seperti penggantian semua jendela rumah, memenuhi syarat sebagai perbaikan modal. Renovasi yang diperlukan untuk menjaga rumah dalam kondisi baik tidak termasuk jika tidak menambah nilai aset. Contoh perbaikan yang tidak memenuhi syarat, menurut IRS, meliputi pengecatan dinding, perbaikan kebocoran, atau penggantian perangkat keras yang rusak. ### Penting Perbaikan modal dapat membantu mengurangi pajak capital gain seseorang saat menjual rumah atau bangunan. ### Capital Gains Selain meningkatkan rumah, perbaikan modal—menurut IRS—meningkatkan basis biaya suatu struktur. Artinya, biaya yang dikeluarkan untuk melakukan perbaikan ditambahkan ke jumlah yang dibayarkan pemilik untuk membeli atau membangun properti. Dengan menambah basis biaya, pada gilirannya, mengurangi besarnya capital gain yang dikenakan pajak saat menjual properti. Capital gains dari real estat berperilaku berbeda dari jenis capital gains lainnya. Mulai tahun 2025, pemilik rumah berhak atas pengecualian capital gains atas keuntungan apa pun dari penjualan tempat tinggal utama hingga $250.000 jika lajang dan $500.000 jika menikah dan mengajukan bersama. Pengecualian ini memiliki satu peringatan penting. Pemilik rumah harus telah menempati properti tersebut setidaknya selama total dua dari lima tahun terakhir sebelum penjualan. Juga, jika keuntungannya secara signifikan lebih besar dari jumlah yang disebutkan di atas, efek pajak dari perbaikan modal bisa signifikan. Banyak faktor yang dapat membuat pembayar pajak melampaui tingkat capital gains $250.000/$500.000. Ini termasuk jika pemilik memperoleh properti puluhan tahun yang lalu dan jika nilai real estat lokal telah meningkat secara dramatis sejak pembelian. ### Pengecualian Lokal Hukum sewa Negara Bagian New York mencakup ketentuan yang disebut program Perbaikan Modal Besar (MCI). Berasal dari tahun 1970-an, program ini memungkinkan pemilik untuk menaikkan sewa bangunan yang disesuaikan atau dikontrol sewanya hingga 2% per tahun, untuk menutupi biaya perbaikan modal besar pada struktur tersebut. Peningkatan sistem HVAC, lift baru, ruang umum yang diperbarui, dan perbaikan lainnya semuanya termasuk dalam MCI. Pada Februari 2019, dua legislator negara bagian memperkenalkan RUU untuk menghapus program tersebut, menuduh bahwa terlalu mudah bagi pemilik bangunan untuk menyalahgunakan program tersebut. Penyalahgunaan terjadi ketika pemilik yang tidak bermoral mengajukan klaim biaya yang dilebih-lebihkan atau dibuat-buat. Terlepas dari potensi penipuan, program MCI pada dasarnya tidak adil, kata beberapa kritikus. Kritikus ini berpendapat bahwa perbaikan modal adalah biaya satu kali bagi pemilik, tetapi kenaikan sewa adalah biaya berkelanjutan bagi penyewa. ## Contoh Perbaikan Modal Bayangkan seseorang yang membeli rumah seharga $650.000 dan menghabiskan $50.000 untuk merenovasi dapur dan menambah kamar mandi. Dalam banyak kasus, pajak penjualan tidak perlu dibayarkan kepada kontraktor untuk pekerjaan ini karena merupakan perbaikan modal yang memenuhi syarat. Basis biaya rumah juga meningkat dari $650.000 menjadi $700.000. Setelah 10 tahun memiliki dan tinggal di rumah tersebut, pemilik rumah, yang lajang dan mengajukan pajak sebagai lajang, menjual properti tersebut seharga $975.000. Jika tidak ada perbaikan modal yang dilakukan, jumlah yang dikenakan pajak untuk capital gain biasanya adalah $75.000 ($975.000 harga jual - $650.000 harga pembelian - $250.000 pengecualian capital gains). Karena perbaikan modal meningkatkan basis biaya sebesar $50.000, jumlah yang dikenakan pajak untuk capital gain hanya $25.000 ($975.000 - ($650.000 + $50.000) - $250.000 = $25.000). ## Apa Itu Biaya Perbaikan Modal? Biaya perbaikan modal adalah biaya satu kali yang dibebankan oleh Asosiasi Pemilik Rumah (HOA) setiap kali properti di HOA dijual. Biaya ini biasanya digunakan untuk membayar perbaikan modal di masa mendatang di komunitas. Besarnya biaya bervariasi, tetapi biasanya sekitar satu tahun biaya HOA. ## Apa Itu Rencana Perbaikan Modal? Rencana perbaikan modal adalah proyek komunitas atau kota yang menguraikan pendanaan dan perencanaan untuk perbaikan modal selama beberapa tahun. Rencana perbaikan modal akan mencantumkan pengeluaran besar yang tidak berulang yang terkait dengan bangunan, tanah, atau infrastruktur lainnya, bersama dengan tenggat waktu penyelesaiannya dan rencana pembiayaan komunitas. ## Apa Itu Sertifikat Perbaikan Modal? Sertifikat perbaikan modal adalah dokumen yang menyatakan bahwa proyek tertentu dianggap sebagai perbaikan modal. Sertifikat perbaikan modal diberikan oleh pemilik kepada manajer konstruksi atau kontraktor untuk menunjukkan bahwa tidak ada pajak penjualan yang terutang. ## Intinya Perbaikan modal adalah perubahan permanen atau tambahan pada properti yang meningkatkan nilai atau kegunaannya. Perbaikan modal residensial diberikan perlakuan pajak khusus: uang yang dihabiskan untuk memperbaiki rumah dapat dikurangkan dari capital gains saat rumah dijual. Namun, penting untuk membedakan antara perbaikan modal atau perbaikan luar biasa dan perbaikan biasa untuk memenuhi syarat mendapatkan pengurangan. IRS mendefinisikan perbaikan modal sebagai perbaikan yang bertahan lebih dari satu tahun setelah selesai dan bersifat tahan lama atau permanen. ## FAQ **Apa yang dimaksud dengan perbaikan modal?** Perbaikan modal adalah penambahan perubahan struktural permanen atau restorasi suatu aspek properti yang akan meningkatkan nilai keseluruhan properti, memperpanjang masa pakainya, atau mengadaptasinya untuk penggunaan baru. **Bagaimana perbaikan modal dapat menguntungkan secara pajak?** Perbaikan modal dapat meningkatkan basis biaya properti Anda, yang pada gilirannya mengurangi jumlah capital gain yang dikenakan pajak saat Anda menjual properti tersebut. **Apa perbedaan antara perbaikan modal dan perbaikan biasa?** Perbaikan modal bersifat permanen dan menambah nilai atau masa pakai properti, sedangkan perbaikan biasa adalah untuk mengatasi keausan normal dan tidak menambah nilai properti. **Apa saja contoh perbaikan modal residensial?** Contohnya termasuk renovasi kamar tidur, penambahan kamar mandi, pemasangan dek, penambahan panel surya, atau penggantian atap. **Apakah perbaikan modal selalu dikenakan pajak penjualan?** Tidak, di beberapa yurisdiksi, perbaikan modal yang memenuhi syarat mungkin dibebaskan dari pajak penjualan.