# Kas dan Setara Kas: Definisi, Jenis, dan Contoh *English: Cash and Cash Equivalents (CCE): Definition, Types, and Examples* > Pelajari definisi kas dan setara kas (CCE), jenis-jenisnya, dan mengapa aset likuid ini penting bagi kesehatan finansial perusahaan. **Definisi:** Kas dan setara kas (CCE) adalah aset paling likuid perusahaan yang dapat digunakan untuk menutupi pengeluaran mendesak atau tak terduga. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/c/cashandcashequivalents --- ## Apa Itu Kas dan Setara Kas (CCE)? Kas dan setara kas (CCE) adalah aset paling likuid perusahaan yang dapat dimanfaatkan saat dibutuhkan untuk menutupi pengeluaran yang diharapkan atau tak terduga. CCE adalah item pada neraca perusahaan yang menunjukkan berapa banyak uang yang dimiliki perusahaan untuk penggunaan mendesak, sesuai kebutuhan. Secara umum, setara kas adalah investasi jangka pendek yang jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang. ### Poin Penting Julie Bang / Investopedia ## Kas dan Setara Kas: Keduanya adalah Kas bagi Bisnis CCE terdiri dari dua jenis aset yang cukup mirip sehingga dikelompokkan dalam kategori yang sama. International Financial Reporting Standards (IFRS) mendefinisikan CCE sebagai berikut: Poin utamanya adalah kedua sisi (kas dan setara kas) mewakili kas bagi bisnis. Ini bisa mencakup uang tunai fisik yang dimiliki perusahaan atau dana yang dapat diakses hanya dengan beberapa klik. Sebagian besar perusahaan memiliki CCE. Mereka melaporkan total nilainya di baris teratas neraca mereka, yaitu laporan tentang apa yang dimiliki dan terutang. Aset ini muncul di bagian atas karena merupakan aset perusahaan yang paling likuid, atau paling mudah dijual. ## Kas Kas adalah kepemilikan langsung atas mata uang yang dikeluarkan pemerintah. Ini tidak hanya berarti uang tunai fisik (kertas dan koin). Kas mencakup money order, cashier’s check, certified check, dan rekening giro (demand deposit accounts), yaitu rekening yang dapat ditarik kapan saja tanpa pemberitahuan, seperti rekening giro dan tabungan. ## Setara Kas Setara kas sedikit lebih rumit. Dari namanya, kita bisa berasumsi bahwa artinya sama atau sebaik kas. Namun, definisi akuntansi sebenarnya lebih kompleks. Financial Accounting Standards Board (FASB) accounting standards codification (ASC), dokumen sumber untuk U.S. generally accepted accounting principles (GAAP), menjelaskan setara kas sebagai berikut: Poin B lebih lanjut dijelaskan sebagai "jatuh tempo asli tiga bulan atau kurang ... bagi entitas yang memegang investasi." ASC menggunakan contoh U.S. Treasurys untuk membuat penjelasan ini lebih tepat. Dikatakan bahwa U.S. Treasury bill tiga bulan atau U.S. Treasury note tiga tahun yang dibeli tiga bulan sebelum jatuh tempo keduanya memenuhi syarat sebagai setara kas, sementara Treasury note yang dibeli tiga tahun lalu yang saat ini tiga bulan dari jatuh tempo tidak. Jadi, agar suatu investasi memenuhi syarat sebagai setara kas, investasi tersebut harus berjangka pendek, memiliki durasi maksimum 90 hari, dan mudah dijual dengan harga yang diketahui. Klausul "jumlah kas yang diketahui" menyiratkan bahwa investasi tidak boleh mengalami pergeseran harga yang besar. Apa yang tersisa untuk kita? Kriteria ketat ini menyingkirkan beberapa investasi umum, termasuk saham dan obligasi jangka panjang. Namun, beberapa tetap ada, termasuk yang berikut: ### Obligasi Pemerintah Jika obligasi pemerintah berisiko rendah, artinya diterbitkan oleh negara yang aman secara finansial dengan peringkat kredit yang baik, dan dibeli dalam waktu tiga bulan sebelum jatuh tempo pembayaran, obligasi tersebut dapat dicatat sebagai setara kas. Instrumen keuangan ini pada dasarnya adalah pinjaman kepada pemerintah suatu negara. Investor meminjamkan uang dan sebagai imbalannya mendapatkan tingkat bunga tetap hingga pinjaman akhirnya dibayar kembali. ### Banker’s Acceptance dan Commercial Paper Banker’s acceptance, dokumen yang mewakili janji pembayaran di masa depan dari bank, dapat memenuhi syarat, begitu juga commercial paper, instrumen utang jangka pendek yang diterbitkan oleh korporasi untuk membiayai inventaris, piutang usaha, penggajian, dan kewajiban jangka pendek lainnya. Sebagian besar commercial paper jatuh tempo dalam 30 hari, sementara banker’s acceptance umumnya diselesaikan dalam 90 hari sejak diterbitkan. ### Rekening Pasar Uang dan Sertifikat Deposito Rekening pasar uang (MMA) dan sertifikat deposito (CD) adalah rekening bank yang membayar bunga. MMA dapat diakses kapan saja. Namun, dengan CD yang memberikan imbal hasil lebih tinggi, secara teori Anda tidak seharusnya menarik simpanan Anda untuk jangka waktu tertentu, yang bisa berkisar dari tiga bulan hingga 10 tahun, meskipun persyaratan ini seringkali dapat dikesampingkan dengan membayar penalti tetap. ## Dikecualikan dari Kas dan Setara Kas Hukum akuntansi cukup ketat mengenai apa yang memenuhi syarat sebagai CCE. Setelah memperhitungkan aturan likuiditas, horizon waktu, dan kepastian nilai, banyak aset yang tersingkir, termasuk yang berikut: ### Saham dan Sebagian Besar Sekuritas Pasar Lainnya Kecuali disebutkan di atas, sebagian besar sekuritas pasar tidak dapat dianggap sebagai setara kas. Saham, misalnya, meskipun mudah dijual, dianggap sebagai investasi jangka panjang dengan valuasi yang berfluktuasi. ### Persediaan Persediaan tidak dianggap sebagai setara kas karena mungkin tidak mudah dijual, dan tidak mungkin untuk mengatakan dengan pasti berapa banyak uang yang akan diperoleh dari penjualan cepat. ### Sertifikat Deposito yang Tidak Dapat Dipecah CD umumnya membayar tingkat bunga yang lebih tinggi daripada rekening tabungan lainnya untuk mengkompensasi fakta bahwa dana yang disetorkan secara teori tidak dapat diakses untuk jangka waktu tertentu. Seringkali, lembaga keuangan akan mengizinkan aturan periode tetap ini dilanggar dengan imbalan kehilangan bunga. Namun, jika penarikan sama sekali tidak diizinkan, bahkan dengan penalti, CD tidak boleh dicatat sebagai setara kas. ### Aset Prabayar Biaya prabayar adalah barang atau jasa yang dibayar perusahaan di muka. Uang ini bisa dapat dikembalikan, meskipun tidak ada jaminan bahwa permintaan semacam itu akan dipenuhi segera atau sepenuhnya. Akibatnya, biaya prabayar tidak boleh dianggap sebagai setara kas. ### Piutang Usaha Piutang usaha adalah uang yang terutang kepada bisnis atas barang atau jasa yang telah dikirimkan. Dalam kebanyakan kasus, kas ini akan diterima. Namun, ada juga kemungkinan kecil bahwa pembayar mengingkari kewajibannya. Kurangnya jaminan ini berarti piutang usaha tidak dapat dicatat sebagai setara kas. ### Jaminan Kredit Aset yang memenuhi syarat tidak lagi dianggap sebagai setara kas jika digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman atau jalur kredit. Jika ada batasan dalam mengkonversi aset menjadi kas, aset tersebut tidak dapat dianggap sebaik kas. ## Pentingnya Kas dan Setara Kas CCE mewakili uang yang segera tersedia bagi perusahaan. Ini sangat penting. Perusahaan bisa sangat menguntungkan di atas kertas, namun tidak memiliki cukup kas untuk membayar tagihan. Seperti yang sering dikatakan banyak investor, kas adalah raja. CCE seharusnya dapat menutupi kebutuhan finansial segera perusahaan dengan nyaman, termasuk gaji, pembayaran utang, berbagai faktur, dan keadaan darurat. Tanpa kas yang tersedia untuk membayar pengeluaran ini, perusahaan akan terpaksa menjual aset jangka panjang dengan kerugian atau mengalami kesulitan. CCE juga dapat memengaruhi akses ke modal. Beberapa pemberi pinjaman mengharuskan perusahaan untuk mempertahankan tingkat CCE yang cukup untuk memenuhi syarat pinjaman dan dapat menawarkan kepada perusahaan dengan saldo yang lebih tinggi persyaratan pinjaman yang lebih menarik. Melihat jumlah CCE yang layak meyakinkan pemberi pinjaman bahwa perusahaan lebih siap menghadapi kemunduran. ### Penting Memiliki CCE itu penting, tetapi memegang terlalu banyak dianggap tidak efisien dan pemborosan sumber daya. ## Contoh Nyata Kas dan Setara Kas Mari kita lihat CCE Apple Inc. (AAPL): Berikut adalah bagian aset dari neraca Apple. Di bagian atas, kita dapat melihat bahwa pada tanggal 28 Desember 2024, perusahaan memiliki CCE sebesar $30,3 miliar, yang 1,2% lebih tinggi dari tiga bulan sebelumnya. Di bagian bawah neraca, Apple mengundang pembaca untuk membaca catatan yang menyertainya. Gulir ke sana, dan Anda akan menemukan informasi lebih lanjut tentang saldo CCE Apple. Kolom kelima menginformasikan bagaimana $30,3 miliar CCE tercapai. Sebagian besar, $27,1 miliar, berasal dari kas, dengan sisanya berasal dari dana pasar uang, berbagai jenis obligasi pemerintah, CD, commercial paper, dan obligasi korporasi. Seperti yang Anda lihat, kas dipisahkan dari setara kas dalam catatan kaki, yang dipecah di sini sebagai Level 1 atau Level 2 untuk memperhitungkan metode penilaian yang berbeda. ## Kesimpulan Kas adalah uang tunai fisik serta money order, cashier’s check, certified check, dan rekening giro serta tabungan yang mudah diakses, sementara setara kas didefinisikan sebagai investasi jangka pendek yang sangat likuid yang dapat dengan mudah dikonversi menjadi jumlah kas yang diketahui dan tidak tunduk pada fluktuasi nilai. Secara gabungan, keduanya adalah kas dan setara kas (CCE), bagian penting dari neraca perusahaan. CCE mengungkapkan seberapa besar likuiditas yang dimiliki perusahaan untuk menutupi kewajiban jangka pendek dan menjaga operasional tanpa mengambil tindakan drastis. ## FAQ **Apa yang dimaksud dengan Kas dan Setara Kas (CCE)?** Kas dan setara kas (CCE) adalah aset paling likuid perusahaan yang dapat digunakan untuk menutupi pengeluaran mendesak atau tak terduga. **Berapa lama jangka waktu investasi agar dianggap sebagai setara kas?** Agar memenuhi syarat sebagai setara kas, investasi harus berjangka pendek, dengan durasi maksimum 90 hari, dan mudah dijual dengan harga yang diketahui. **Investasi apa saja yang tidak termasuk dalam kategori setara kas?** Saham, sebagian besar sekuritas pasar lainnya, persediaan, sertifikat deposito yang tidak dapat dipecah, aset prabayar, piutang usaha, dan aset yang digunakan sebagai jaminan kredit tidak termasuk dalam kategori setara kas. **Mengapa CCE penting bagi sebuah perusahaan?** CCE penting karena mewakili uang yang segera tersedia untuk menutupi kebutuhan finansial mendesak seperti gaji, pembayaran utang, dan keadaan darurat, serta dapat memengaruhi akses perusahaan ke modal. **Apa contoh dari kas dan setara kas?** Contoh kas meliputi uang tunai fisik, money order, cashier's check, certified check, dan rekening giro/tabungan. Contoh setara kas meliputi obligasi pemerintah jangka pendek, banker's acceptance, commercial paper, rekening pasar uang, dan sertifikat deposito yang jatuh tempo dalam tiga bulan.