# Deduksi Dividen yang Diterima (DRD): Keuntungan Pajak

*English: Dividends Received Deduction (DRD): Understanding the Tax Advantage*

> Pahami Dividends Received Deduction (DRD) di AS: cara mengurangi pajak perusahaan, persentase kepemilikan, dan pengecualiannya.

**Definisi:** Dividends Received Deduction (DRD) adalah pengurangan pajak yang memungkinkan perusahaan AS mengurangi pendapatan kena pajaknya atas dividen yang diterima dari perusahaan terkait.

**URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/d/dividendreceiveddeduction

---

## Apa Itu Dividends Received Deduction (DRD)?

Dividends Received Deduction (DRD) memungkinkan perusahaan AS yang menerima dividen dari entitas terkait untuk mengurangi pendapatan kena pajaknya, sehingga mengurangi potensi pajak berganda. Manfaatnya bergantung pada kepemilikan saham di perusahaan pembayar dividen, dengan pengurangan berkisar antara 50% hingga 100%. Aturan spesifik berlaku agar memenuhi syarat untuk keuntungan pajak yang berharga ini.

### Poin Penting

## Memahami Mekanisme Dividends Received Deduction (DRD)

Dedupsi dividen memungkinkan perusahaan yang menerima dividen dari perusahaan lain untuk mengurangi dividen tersebut dari pendapatannya dan mengurangi pajak penghasilan secara proporsional. Namun, beberapa aturan teknis berlaku yang harus diikuti agar pemegang saham perusahaan berhak atas DRD. Jumlah DRD yang dapat diklaim oleh perusahaan bergantung pada persentase kepemilikannya di perusahaan yang membayar dividen.

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) membuat perubahan besar pada perpajakan perusahaan, termasuk mengurangi persentase DRD untuk dividen yang diterima dari perusahaan domestik. Untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2017, jika perusahaan penerima dividen memiliki kurang dari 20% dari perusahaan yang mendistribusikan dividen, perusahaan penerima dapat mengurangi (dalam batas tertentu) 50% dari dividen yang diterima. Tunduk pada batasan tertentu, perusahaan penerima dapat mengurangi 65% dari dividen yang diterima jika memiliki 20% atau lebih saham perusahaan distributor. Namun, batas pengurangan 50% atau 65% tidak berlaku jika perusahaan mengalami kerugian operasional bersih (NOL) untuk tahun pajak tertentu.

Pengurangan yang diterima bertujuan untuk mengurangi potensi konsekuensi pajak berganda. Pajak berganda terjadi ketika pendapatan yang sama dikenakan pajak di tangan perusahaan pembayar dividen, kemudian di tangan perusahaan penerima dividen, dan lagi ketika pemegang saham akhir, pada gilirannya, dibayar dividen.

### Penting

Perusahaan investasi bisnis kecil diizinkan untuk mengurangi 100% dividen yang mereka terima dari perusahaan domestik yang kena pajak.

## Pengecualian Penting untuk Dividends Received Deduction (DRD)

Jenis dividen tertentu dikecualikan dari DRD dan perusahaan tidak dapat mengklaim pengurangan untuk dividen tersebut. Misalnya, perusahaan tidak dapat mengambil pengurangan untuk dividen yang diterima dari real estate investment trust (REIT). Jika perusahaan yang mendistribusikan dividen dibebaskan dari pajak berdasarkan bagian 501 atau 521 dari Internal Revenue Code untuk tahun pajak distribusi atau tahun sebelumnya, maka perusahaan penerima tidak dapat mengambil pengurangan untuk dividen yang diterima. Perusahaan tidak dapat mengambil pengurangan atas dividen keuntungan modal yang diterima dari perusahaan investasi teregulasi.

Dividen dari perusahaan asing memiliki aturan pengurangan yang berbeda dari perusahaan domestik. Dalam kebanyakan kasus, perusahaan dapat mengurangi 100% dari bagian dividen dari perusahaan asing yang dimiliki 10% yang bersumber dari luar negeri. Perusahaan harus memegang saham perusahaan asing setidaknya selama 365 hari agar memenuhi syarat untuk pengurangan.

## Contoh Nyata Dividends Received Deduction (DRD)

Misalkan ABC Inc. memiliki 60% saham DEF Inc. dan memiliki pendapatan kena pajak sebesar $10.000 dengan dividen $9.000 dari DEF. Dengan demikian, perusahaan akan berhak atas DRD sebesar $5.850, atau 65% dari $9.000.

Perhatikan bahwa ada batasan tertentu pada total pengurangan dividen yang dapat diklaim oleh perusahaan. Dalam beberapa kasus, perusahaan perlu menentukan apakah mereka memiliki kerugian operasional bersih (NOL) dengan menghitung DRD tanpa batas 50% atau 65% dari pendapatan kena pajak. Untuk informasi lebih lanjut, lihat IRS Publication 542 atau instruksi yang disertakan dalam Form 1120, Schedule C (atau jadwal yang berlaku dari SPT Anda).

## Intinya

Dividends Received Deduction (DRD) sangat penting bagi perusahaan tertentu di AS untuk menghindari beban pajak berganda atas dividen. Dengan memahami aturan kelayakan dan tingkatan pengurangan, perusahaan dapat secara efektif mengurangi pendapatan kena pajaknya, baik dividen berasal dari sumber domestik maupun asing. Tax Cuts and Jobs Act telah menyesuaikan batas DRD, tetapi investasi tertentu, seperti REIT dan dividen keuntungan modal dari perusahaan investasi teregulasi, tetap tidak memenuhi syarat untuk pengurangan ini. Pemegang saham perusahaan harus menyadari aturan ini untuk memaksimalkan manfaat DRD mereka.


## FAQ

**Apa tujuan utama dari Dividends Received Deduction (DRD)?**
Tujuan utama DRD adalah untuk mengurangi potensi pajak berganda atas dividen yang diterima oleh perusahaan AS dari perusahaan terkait.

**Bagaimana persentase kepemilikan memengaruhi jumlah DRD yang dapat diklaim?**
Jumlah DRD yang dapat diklaim bergantung pada persentase kepemilikan perusahaan penerima di perusahaan pembayar dividen, dengan pengurangan yang lebih tinggi untuk kepemilikan yang lebih besar.

**Apakah semua jenis dividen memenuhi syarat untuk DRD?**
Tidak, beberapa jenis dividen, seperti yang diterima dari REIT atau dividen keuntungan modal dari perusahaan investasi teregulasi, dikecualikan dari DRD.

**Bagaimana aturan DRD untuk dividen dari perusahaan asing?**
Dividen dari perusahaan asing memiliki aturan pengurangan yang berbeda, di mana perusahaan biasanya dapat mengurangi 100% dari bagian dividen dari perusahaan asing yang dimiliki 10% yang bersumber dari luar negeri, asalkan saham dipegang selama minimal 365 hari.