# Pajak Berganda: Pengertian dan Cara Menghindarinya *English: What Is Double Taxation?* > Pajak berganda terjadi saat pendapatan dikenakan pajak dua kali. Pelajari cara kerjanya, perdebatan, dan strategi menghindarinya. **Definisi:** Pajak berganda adalah pengenaan pajak dua kali atas sumber pendapatan yang sama, sering kali terjadi pada tingkat perusahaan dan individu, atau di dua negara berbeda. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/d/double_taxation --- ## Apa Itu Pajak Berganda? Pajak berganda adalah ketika pajak dikenakan dua kali pada sumber pendapatan yang sama. Ini bisa terjadi ketika pendapatan dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan individu. Pajak berganda juga bisa terjadi dalam perdagangan atau investasi internasional ketika pendapatan yang sama dikenakan pajak di dua negara. ## Cara Kerja Pajak Berganda Pajak berganda sering terjadi karena perusahaan dianggap sebagai badan hukum yang terpisah dari pemegang sahamnya. Dengan demikian, perusahaan membayar pajak atas laba tahunannya, sama seperti individu. Pajak berganda sering kali merupakan konsekuensi yang tidak disengaja dari undang-undang perpajakan. Umumnya ini dipandang sebagai elemen negatif dari sistem pajak, dan otoritas pajak berusaha menghindarinya. Ketika perusahaan membagikan dividen kepada pemegang saham, pembayaran dividen tersebut menimbulkan kewajiban pajak penghasilan bagi pemegang saham yang menerimanya, meskipun laba yang menghasilkan kas untuk membayar dividen tersebut sudah dikenakan pajak di tingkat perusahaan. Sebagian besar sistem pajak berusaha memiliki tarif pajak dan kredit pajak yang bervariasi, untuk memiliki sistem terintegrasi di mana pendapatan yang diperoleh perusahaan dan dibayarkan sebagai dividen, dan pendapatan yang diperoleh langsung oleh individu dikenakan pajak dengan tarif yang sama. Di AS, dividen yang memenuhi kriteria tertentu dapat diklasifikasikan sebagai "layak" dan dikenakan perlakuan pajak yang menguntungkan: tarif pajak 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada kelompok pajak individu. Tarif pajak penghasilan perusahaan federal ditetapkan pada tarif tetap 21%, tetapi dapat diubah dengan undang-undang di masa mendatang. Untuk negara bagian, tarif pajak penghasilan perusahaan berkisar antara 1% hingga 12% dan merupakan biaya yang dapat dikurangkan. ## Perdebatan Mengenai Pajak Berganda Beberapa orang berpendapat bahwa mengenakan pajak kepada pemegang saham atas dividen mereka tidak adil karena dana tersebut sudah dikenakan pajak di tingkat perusahaan. Pendukung pajak berganda menunjukkan bahwa tanpa pajak atas dividen, individu kaya dapat menikmati hidup nyaman dari dividen yang mereka terima dari kepemilikan saham biasa dalam jumlah besar, namun membayar pajak nihil atas pendapatan pribadi. Kepemilikan saham bisa menjadi tempat berlindung pajak, dengan kata lain. Pendukung pajak dividen juga menunjukkan bahwa pembayaran dividen adalah tindakan sukarela oleh perusahaan, dan oleh karena itu, perusahaan tidak diwajibkan untuk "pajak berganda" atas pendapatan mereka kecuali mereka memilih untuk membayar dividen kepada pemegang saham. ### Penting Investasi tertentu dengan struktur "flow-through" atau "pass-through", seperti kemitraan terbatas utama (master limited partnerships), populer karena mereka menghindari sindrom pajak berganda. ## Pajak Berganda Internasional Pendapatan dapat dikenakan pajak di negara tempat pendapatan tersebut diperoleh dan dikenakan lagi ketika direpatriasi ke negara asal. Hal ini dapat membuat bisnis internasional terlalu mahal untuk dijalankan. Untuk menghindari masalah ini, negara-negara telah menandatangani perjanjian untuk menghindari pajak berganda, sering kali berdasarkan model yang disediakan oleh Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). Dalam perjanjian ini, negara-negara penandatangan sepakat untuk membatasi perpajakan mereka atas bisnis internasional untuk meningkatkan perdagangan antara kedua negara dan menghindari pajak berganda. ## Bagaimana Individu Dapat Menghindari Pajak Berganda di Dua Negara Bagian? Individu mungkin perlu mengajukan SPT di beberapa negara bagian. Ini terjadi jika mereka bekerja atau melakukan layanan di negara bagian yang berbeda dari tempat tinggal mereka. Untungnya, sebagian besar negara bagian memiliki ketentuan dalam undang-undang pajak mereka yang dapat membantu individu menghindari pajak berganda. Misalnya, beberapa negara bagian telah menjalin perjanjian timbal balik dengan negara bagian lain, yang menyederhanakan aturan pemotongan pajak bagi pemberi kerja. Negara bagian lain mungkin memberikan kredit pajak kepada pembayar pajak atas pajak yang dibayarkan di luar negara bagian. ## Apa Itu Aturan 183 Hari? Dalam konteks pajak negara bagian, aturan 183 hari mengacu pada ambang batas yang digunakan beberapa negara bagian untuk menentukan apakah individu tersebut adalah penduduk untuk tujuan pajak. Dalam kasus seperti itu, suatu negara bagian akan menganggap individu tersebut sebagai penduduk penuh tahun selama mereka menghabiskan 183 hari atau lebih di sana. ## Negara Bagian Mana yang Tidak Memiliki Pajak Penghasilan? Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak mengenakan pajak penghasilan negara bagian. ## Intinya Pajak berganda terjadi ketika pajak dikenakan dua kali atas satu sumber pendapatan. Sering kali, ini terjadi ketika dividen dikenakan pajak. Seperti individu, perusahaan membayar pajak atas laba tahunan. Jika perusahaan-perusahaan ini kemudian membagikan dividen kepada pemegang saham, pemegang saham tersebut mungkin harus membayar pajak penghasilan atasnya. Pajak berganda terjadi ketika individu atau perusahaan dikenakan pajak oleh dua negara atau negara bagian. ## FAQ **Apa definisi pajak berganda?** Pajak berganda adalah situasi di mana pendapatan yang sama dikenakan pajak dua kali, baik di tingkat perusahaan dan individu, atau di dua yurisdiksi yang berbeda. **Mengapa pajak berganda terjadi pada perusahaan dan pemegang saham?** Ini terjadi karena perusahaan dianggap sebagai entitas hukum yang terpisah, sehingga labanya dikenakan pajak. Ketika laba tersebut dibagikan sebagai dividen, pemegang saham juga dikenakan pajak atas dividen tersebut. **Bagaimana cara menghindari pajak berganda internasional?** Negara-negara sering menandatangani perjanjian pajak berganda untuk membatasi perpajakan atas bisnis internasional dan mendorong perdagangan. **Apakah ada cara bagi individu untuk menghindari pajak berganda antar negara bagian?** Ya, beberapa negara bagian memiliki perjanjian timbal balik atau memberikan kredit pajak untuk pajak yang dibayarkan di negara bagian lain. **Apa itu aturan 183 hari dalam konteks pajak negara bagian?** Aturan 183 hari adalah ambang batas waktu yang digunakan beberapa negara bagian untuk menentukan status residensi seseorang untuk tujuan pajak, biasanya jika seseorang menghabiskan 183 hari atau lebih di negara bagian tersebut.