# Pajak Warisan: Tarif, Pengecualian, dan Dampak pada Pajak Hadiah & Hibah *English: Estate Tax: Rates, Exclusions, and Impact on Gift and Inheritance Taxes* > Pahami pajak warisan federal dan negara bagian, tarif, pengecualian, serta dampaknya pada pajak hadiah dan hibah. **Definisi:** Pajak warisan adalah pajak federal yang dikenakan atas transfer aset seseorang yang telah meninggal, yang berlaku jika nilai aset tersebut melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh hukum. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/e/estatetax --- ## Apa Itu Pajak Warisan? Pajak warisan adalah pajak federal yang dikenakan atas transfer aset seseorang yang meninggal. Pajak warisan berlaku ketika nilainya melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Hanya jumlah yang melebihi ambang batas minimum tersebut yang dikenakan pajak. Dinilai oleh pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara bagian, pungutan ini dihitung berdasarkan nilai pasar wajar (FMV) warisan, bukan berdasarkan apa yang dibayar oleh almarhum untuk asetnya. Pajak dikenakan oleh pemerintah federal, dan oleh negara bagian tempat almarhum tinggal saat meninggal, jika negara bagian tersebut memiliki pajak warisan. ### Poin Penting ## Cara Kerja Pajak Warisan Federal Internal Revenue Service (IRS) mengharuskan warisan dengan gabungan aset bruto dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi $13,61 juta untuk tahun 2024 dan $13,99 juta untuk tahun 2025 untuk mengajukan pengembalian pajak warisan federal dan membayar pajak warisan. Untuk warisan senilai $13,7 juta dengan batas pengecualian tahun 2024 sebesar $13,61 juta, pajak warisan akan dikenakan pada $90.000 dari warisan tersebut. Pengecualian pernikahan tanpa batas menghilangkan pajak warisan atas aset yang ditransfer ke pasangan yang masih hidup. Namun, ketika pasangan yang masih hidup yang mewarisi warisan meninggal, ahli waris mungkin dikenakan pajak warisan jika warisan melebihi batas pengecualian. ## Cara Kerja Pajak Warisan Negara Bagian Warisan yang terhindar dari pajak federal mungkin masih dikenakan pajak oleh negara bagian tempat almarhum tinggal pada saat kematiannya; namun, warisan bernilai kurang dari $1 juta tidak dikenakan pajak di yurisdiksi mana pun. ### Yurisdiksi dengan Pajak Warisan Connecticut mengesahkan undang-undang agar pengecualiannya sesuai dengan pengecualian federal per tahun 2023. Per tahun 2025, yurisdiksi berikut memiliki pajak warisan dengan ambang batas minimum sebagai berikut: ## Pajak Warisan dan Pajak Hadiah Karena pajak warisan dikenakan pada aset dan warisan seseorang setelah kematian, pajak ini dapat dihindari jika Anda memberikan aset sebelum meninggal. Namun, pajak hadiah federal berlaku untuk aset yang diberikan dalam batas tertentu saat pembayar pajak masih hidup. Menurut IRS, pajak hadiah berlaku terlepas dari apakah pemberi bermaksud transfer tersebut sebagai hadiah atau tidak. ### Pengecualian Pajak Hadiah IRS menawarkan pengecualian hadiah yang besar. Untuk tahun 2025, pengecualian tahunan adalah $19.000, yang berarti pengaju pajak dapat memberikan hingga $19.000 kepada setiap orang yang mereka inginkan tanpa membayar pajak atas hadiah tersebut. Untuk tahun pajak 2024, pengecualian tahunan adalah $18.000. Ketentuan ini menjadikan pemberian hadiah sebagai cara yang efektif untuk menghindari pajak atas aset yang ditransfer kepada orang lain, selain pasangan Anda, yang mungkin dikenakan pajak warisan jika aset tersebut ditransfer sebagai bagian dari warisan. ### Batas Pengecualian Hadiah Jika hadiah Anda melebihi batas pengecualian hadiah, hadiah tersebut tidak langsung dikenakan pajak dan mungkin tidak akan pernah dikenakan pajak kecuali warisan Anda cukup besar. Jumlah di atas batas hadiah dicatat dan ditambahkan ke nilai kena pajak warisan Anda saat menghitung pajak warisan setelah Anda meninggal. Jika Anda memberikan hadiah sebesar $79.000 pada tahun 2024 dengan pengecualian $18.000, sisa $61.000 akan dilaporkan pada pengembalian pajak hadiah 709. $61.000 tersebut akan mengurangi pengecualian seumur hidup Anda menjadi $13.549.000, dan juga pengecualian pajak warisan Anda menjadi $13.549.000. ### Fakta Cepat Pajak warisan terkadang disebut secara negatif sebagai "pajak kematian" karena dikenakan pada aset individu yang meninggal. ## Pajak Warisan dan Pajak Hibah Pajak warisan diterapkan pada warisan sebelum aset diberikan kepada ahli waris. Sebaliknya, pajak hibah berlaku untuk aset setelah diwariskan dan dibayar oleh pewaris. ### Cara Kerja Pajak Hibah Tidak ada pajak hibah federal; namun, enam negara bagian—Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania—mengenakan pajak hibah. Maryland memiliki pajak warisan dan pajak hibah. Pajak hibah dinilai oleh negara bagian tempat penerima hibah tinggal. Apakah hibah Anda akan dikenakan pajak, dan dengan tarif berapa, tergantung pada nilainya, hubungan Anda dengan almarhum, dan aturan serta tarif yang berlaku di tempat Anda tinggal. Sama seperti pajak warisan, pajak hibah, jika jatuh tempo, hanya berlaku untuk jumlah yang melebihi pengecualian. Di atas ambang batas tersebut, pajak biasanya dinilai secara bertahap. Tarif biasanya dimulai dari satu digit dan naik menjadi antara 15% dan 20%, per tahun 2024. Pengecualian yang Anda terima dan tarif yang dikenakan dapat bervariasi berdasarkan hubungan Anda dengan almarhum. ### Pengecualian Pajak Hibah Asuransi jiwa yang dibayarkan kepada penerima yang ditunjuk biasanya tidak dikenakan pajak hibah, meskipun asuransi jiwa yang dibayarkan kepada orang yang meninggal atau warisannya biasanya dikenakan pajak warisan. Sebagai aturan umum, semakin dekat hubungan Anda dengan almarhum, semakin rendah tarif yang akan Anda bayar. Pasangan yang masih hidup dikecualikan dari pajak hibah di keenam negara bagian tersebut. Mitra domestik juga dikecualikan di New Jersey. Nebraska dan Pennsylvania mengecualikan keturunan berusia 21 tahun ke bawah. ### Yurisdiksi dengan Pajak Hibah Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak hibah dan ambang batas minimum mereka untuk tahun 2024. Iowa menghapuskan perpajakan hibahnya efektif 1 Januari 2025. Karena tarif pajak warisan bisa sangat tinggi, perencanaan warisan yang cermat disarankan bagi individu yang memiliki warisan bernilai jutaan dolar yang ingin mereka tinggalkan kepada ahli waris atau penerima lainnya. ## Kapan Pajak Warisan Federal Dibuat? Pajak warisan pertama di Amerika Serikat diberlakukan pada tahun 1797, untuk mendanai Angkatan Laut AS. Pajak ini dicabut tetapi diberlakukan kembali selama bertahun-tahun, sering kali untuk membiayai perang. Pajak warisan modern seperti yang kita kenal diterapkan pada tahun 1916. ## Apa Itu Warisan? Warisan adalah segala sesuatu yang terdiri dari kekayaan bersih individu. Ini mencakup semua tanah dan real estat, kepemilikan, sekuritas keuangan, uang tunai, dan aset lain yang dimiliki individu atau memiliki kepentingan pengendalian di dalamnya. ## Pengurangan Apa yang Membantu Mengurangi Pajak Warisan? Pengurangan untuk membantu mengurangi pajak warisan dapat mencakup hipotek dan utang lainnya, biaya administrasi warisan dan kerugian, serta properti yang diserahkan kepada pasangan yang masih hidup dan badan amal yang memenuhi syarat. Untuk warisan yang memenuhi syarat, nilai beberapa kepentingan bisnis operasi atau pertanian juga dapat dikurangi. Almarhum yang menikah dan hak milik tertentu juga dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan. ## Intinya Pajak warisan adalah pungutan pajak federal atas warisan seseorang yang meninggal, berdasarkan nilai asetnya saat ini. Pajak ini berlaku ketika nilainya melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Untuk tahun 2025, warisan dengan gabungan aset bruto dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi $13,99 juta harus mengajukan pengembalian pajak warisan federal dan membayar pajak warisan, naik dari $13,61 juta pada tahun 2024. Koreksi—9 Februari 2025: Artikel ini telah dikoreksi untuk menyatakan bahwa jika memberikan hadiah sebesar $79.000 pada tahun 2024 dengan pengecualian $18.000, sisa $61.000 akan mengurangi pengecualian seumur hidup Anda dan pengecualian pajak warisan Anda masing-masing menjadi $13.549.000. ## FAQ **Apa itu pajak warisan?** Pajak warisan adalah pajak federal yang dikenakan atas transfer aset seseorang yang meninggal, yang berlaku jika nilai aset tersebut melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh hukum. **Bagaimana cara kerja pajak warisan federal?** IRS mengharuskan warisan dengan gabungan aset bruto dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi ambang batas tertentu untuk mengajukan pengembalian pajak warisan federal dan membayar pajak warisan atas jumlah yang melebihi ambang batas tersebut. **Apakah ada perbedaan antara pajak warisan dan pajak hibah?** Ya, pajak warisan dikenakan pada aset setelah kematian, sedangkan pajak hibah berlaku untuk aset yang diberikan saat pembayar pajak masih hidup. **Apakah ada pengecualian untuk pajak warisan?** Ya, ada pengecualian seperti pengecualian pernikahan tanpa batas untuk aset yang ditransfer ke pasangan yang masih hidup, dan batas pengecualian tahunan untuk hadiah. **Apakah semua negara bagian memiliki pajak warisan?** Tidak, hanya beberapa negara bagian yang memiliki pajak warisan, dan ambang batas serta tarifnya bervariasi.