# Pajak Penghasilan Federal AS *English: Federal Income Tax* > Pahami Pajak Penghasilan Federal AS: cara kerja, jenis pendapatan, tarif, pengurangan, kredit, dan cara mengajukan pengembalian pajak. **Definisi:** Pajak Penghasilan Federal adalah pajak yang dikenakan oleh Internal Revenue Service (IRS) AS atas pendapatan tahunan individu, korporasi, dan entitas hukum lainnya. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/f/federal_income_tax --- ## Apa Itu Pajak Penghasilan Federal? Pajak penghasilan federal Amerika Serikat dikenakan oleh Internal Revenue Service (IRS) atas pendapatan tahunan individu, korporasi, trust, dan entitas hukum lainnya. Pajak penghasilan federal untuk individu berlaku untuk semua bentuk penghasilan, termasuk upah, gaji, komisi, bonus, tip, pendapatan investasi, dan beberapa jenis pendapatan yang tidak diperoleh. Sistem pajak penghasilan federal di AS bersifat progresif, yang berarti pembayar pajak masuk ke dalam kelompok pajak yang berbeda berdasarkan pendapatan mereka. Ada beberapa kelompok pajak, dengan porsi yang lebih tinggi dikenakan tarif yang lebih tinggi. Rentang persentase dan ambang batas pendapatan ditetapkan oleh IRS. ### Poin Penting Investopedia / Zoe Hansen ## Bagaimana Pajak Penghasilan Federal Bekerja Ketika Anda membayar pajak kepada pemerintah AS, atau kepada pemerintah negara bagian atau lokal Anda, Anda berinvestasi dalam ekonomi Anda, karena pemerintah menggunakan dana tersebut untuk menyediakan layanan. Ini termasuk: Sumber pendapatan terbesar bagi pemerintah federal berasal dari pajak atas pendapatan penduduknya. Pajak penghasilan pribadi menyumbang setengah dari pendapatan pajak negara, sementara pajak perusahaan hanya merupakan persentase kecil. ### Fakta Cepat Pemerintah AS mengumpulkan triliunan pendapatan setiap tahun, tetapi sering kali menghabiskan lebih dari jumlah tersebut, yang mengakibatkan defisit anggaran. ## Jenis Pendapatan Kena Pajak Secara umum, ada dua jenis pendapatan kena pajak: pendapatan yang diperoleh dan pendapatan yang tidak diperoleh. Pendapatan yang diperoleh dibayarkan oleh pemberi kerja atau diperoleh oleh orang yang bekerja sendiri. Bentuk pendapatan yang diperoleh paling umum adalah: Pendapatan yang tidak diperoleh, atau pendapatan pasif, terutama diperoleh melalui investasi. Bentuk pendapatan yang tidak diperoleh paling umum adalah: ## Pendapatan Kotor vs. Pendapatan Bersih Pekerja menerima penghasilan mereka baik sebagai pendapatan bersih, juga dikenal sebagai gaji bersih, atau pendapatan kotor. Pendapatan bersih adalah jumlah total yang diterima setelah pajak, tunjangan, dan kontribusi sukarela dikurangi dari gaji. Ketika pajak dipotong, itu berarti perusahaan atau pembayar telah membayar pajak kepada pemerintah atas nama pekerja. Jumlah yang dipotong oleh pemberi kerja Anda untuk pajak tergantung pada berapa banyak yang Anda hasilkan dan informasi yang Anda berikan kepada pemberi kerja Anda pada Formulir W-4. Semua uang yang diperoleh, baik sebagai upah, gaji, hadiah tunai dari pemberi kerja, pendapatan bisnis, tip, pendapatan judi, bonus, atau kompensasi pengangguran, merupakan pendapatan untuk tujuan pajak federal. ## Pengajuan Pajak Penghasilan Federal Pajak penghasilan federal dilaporkan dan diserahkan kepada IRS pada formulir yang dibuat oleh Departemen Keuangan AS dan diajukan, biasanya secara elektronik. Formulir utama yang digunakan untuk melaporkan pajak penghasilan federal adalah Formulir 1040, yang mencatat pendapatan Anda selama setahun dan pajak yang telah Anda bayarkan selama setahun. Formulir 1040-SR adalah versi opsional dari SPT untuk mereka yang berusia 65 tahun ke atas. Formulir tunggal ini sudah cukup untuk pembayar pajak dengan kehidupan finansial yang tidak rumit. Ratusan formulir lain tersedia untuk mencatat situasi khusus, mulai dari keuntungan dan kerugian di pasar saham hingga pengurangan terperinci. Halaman pertama Formulir 1040-SR ditunjukkan di bawah ini. Semua halaman Formulir 1040-SR tersedia di situs web IRS. ## Kelompok Pajak Penghasilan Federal Pajak penghasilan federal dikenakan sesuai dengan sistem pajak progresif, di mana pencari pendapatan yang lebih tinggi dikenakan tarif yang lebih tinggi. Tabel di bawah ini menunjukkan kelompok pajak dan tarif terbaru. ## Bagaimana Kelompok Pajak Bekerja AS menggunakan sistem pajak progresif, yang berarti pembayar pajak membayar pajak tambahan seiring dengan peningkatan pendapatan mereka. Sistem ini bertujuan untuk memberikan manfaat pajak yang melekat pada individu berpenghasilan rendah dan mengumpulkan lebih banyak pajak dari individu berpenghasilan tinggi. Kelompok pajak sering digambarkan sebagai rentang pendapatan dengan persentase terkait. Misalnya, untuk pajak penghasilan federal tahun 2024, pembayar pajak yang berpenghasilan antara $47.151 dan $100.525 berada dalam kelompok pajak 22%. Ini berarti penghasilan mereka antara dua jumlah ini dinilai pada tarif pajak 22%. Penghasilan di bawah $47.151 dinilai pada tarif yang lebih rendah, dan penghasilan di atas $100.525 dinilai pada tarif yang lebih tinggi. ### Tarif Pajak Marginal vs. Tarif Pajak Efektif Sebagai contoh, untuk tahun pajak 2025, seorang individu yang lajang dan berpenghasilan $80.000 per tahun masuk ke dalam kelompok pajak marginal 22%. Ini berarti pembayar pajak bertanggung jawab atas $12.513 dalam pajak, rinciannya diilustrasikan dalam bagan di bawah ini: Untuk tahun pajak 2026, dengan asumsi $80.000 yang sama, kelompok pajak direvisi dan tagihan pajak sedikit lebih rendah: Karena variasi kelompok pajak, pembayar pajak biasanya akan memiliki tarif pajak efektif yang berbeda dari kelompok pajak tertinggi mereka. Tarif pajak marginal adalah pajak tambahan yang dibayarkan untuk setiap dolar pendapatan tambahan. Misalnya, tarif pajak marginal 10% berarti bahwa $0,10 dari setiap dolar berikutnya yang diperoleh akan dikenakan pajak. Namun, perlu dicatat bahwa meskipun tarif marginal dalam contoh 2026 di atas adalah 22%, tarif pajak efektifnya adalah 15,4%. Angka ini didapat dengan membagi total tagihan pajak ($12.312) dengan pendapatan ($80.000) dan mengalikan dengan 100. Tarif pajak efektif sesuai dengan apa yang akhirnya dibayarkan individu dalam pajak kepada pemerintah. ## Cara Mengurangi Pajak Anda: Pengurangan Pajak Ada dua cara untuk membayar pajak lebih sedikit: menghasilkan lebih sedikit uang atau mendapatkan lebih banyak manfaat pajak. Karena biasanya lebih menguntungkan untuk mencari manfaat pajak, ada beberapa tempat spesifik yang dapat dicari oleh pembayar pajak. Pengurangan pajak adalah undang-undang yang memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi pendapatan kena pajak yang digunakan untuk menghitung kewajiban pajak mereka. Pengurangan pajak tidak secara langsung mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar oleh pembayar pajak. Misalnya, pertimbangkan pembayar pajak yang berkontribusi pada IRA tradisional. Dalam banyak situasi, pembayar pajak diizinkan untuk mengurangi kontribusinya dari pendapatan kena pajak mereka. Jika pembayar pajak telah berkontribusi jumlah maksimum tahun 2025, pendapatan kena pajak mereka akan berkurang sebesar $7.000. Jika pembayar pajak berada dalam kelompok pajak marginal 22%, ini akan menghasilkan penghematan pajak maksimum sebesar $1.540 ($7.000 x 22%) setiap tahun. Batas IRA untuk tahun 2026 belum dirilis, tetapi diperkirakan akan meningkat, per 6 November 2025. ### Contoh Pengurangan Pajak Pengurangan pajak federal yang paling umum digunakan untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan federal Anda adalah pengurangan standar. Setiap pembayar pajak dapat mengklaim pengurangan standar berdasarkan status pengajuan mereka. Jumlah ini (yang dinilai ulang setiap tahun) memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi pendapatan kena pajak mereka sebesar jumlah tetap yang ditetapkan oleh pemerintah federal. Alternatif untuk pengurangan standar adalah pengurangan terperinci. Opsi ini memungkinkan pembayar pajak untuk mengumpulkan jenis pengeluaran tertentu yang memenuhi syarat dan memilih untuk mengurangi jumlah yang diizinkan dari pengeluaran ini alih-alih pengurangan standar. Jenis pengeluaran ini termasuk kontribusi amal, pembayaran bunga KPR, dan biaya medis. Terakhir, ada pengurangan yang tidak termasuk pengurangan standar atau pengurangan terperinci. Misalnya, selama pembayar pajak memenuhi ambang batas kontribusi dan pendapatan tertentu, beberapa jenis kontribusi pensiun dapat dikurangi. Alternatifnya, pembayar pajak dapat menerima pengurangan untuk jenis pengeluaran lain seperti biaya pendidikan. ### Penting Pengurangan standar untuk tahun pajak 2025 adalah $15.750 untuk pelapor tunggal dan $31.500 untuk pasangan yang menikah mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2026, pengurangan standar adalah $16.100 untuk pelapor tunggal dan $32.200 untuk pasangan yang mengajukan bersama. ## Cara Mengurangi Pajak Anda: Kredit Pajak Pembayar pajak tertentu, termasuk orang tua dan pencari pendapatan rendah, berhak mendapatkan kredit pajak yang mengurangi jumlah pajak yang mereka berutang. Kredit pajak lebih baik daripada pengurangan karena mengurangi pajak yang terutang oleh pelapor dolar demi dolar daripada mengurangi persentase dari jumlah pajak yang terutang. Misalnya, pertimbangkan pembayar pajak yang memiliki satu anak dan oleh karena itu berhak atas Kredit Pajak Anak. Pendapatan kena pajak pembayar pajak adalah $50.000, sehingga kewajiban pajaknya adalah $4.500. Kredit Pajak Anak maksimum untuk tahun pajak 2025 dan 2026 adalah $2.200, dengan batas $1.700 untuk jumlah yang dapat dikembalikan. Dalam contoh ini, kredit secara langsung mengurangi kewajiban pajak pelapor dari $4.500 menjadi $2.300. Kredit Pajak Anak tidak diterapkan pada $50.000 pendapatan kena pajak; sebaliknya, itu diterapkan langsung pada jumlah kewajiban pajak. Kredit pajak terbesar ditargetkan untuk jenis pembayar pajak tertentu. Misalnya, Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh memberikan kredit pajak kepada mereka yang berpenghasilan rendah, sementara Kredit Kesempatan Amerika dan Kredit Pembelajaran Seumur Hidup memberikan kredit kepada mereka yang mengejar pendidikan tinggi. Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan menguntungkan mereka yang memiliki anak/tanggungan. ### Kredit Pajak yang Dapat Dikembalikan vs. Tidak Dapat Dikembalikan Beberapa kredit pajak federal tidak dapat dikembalikan, yang berarti setelah mereka mengurangi kewajiban pajak Anda menjadi $0, pembayar pajak tidak akan mendapatkan pengembalian dana karena bagian kredit yang tidak terpakai. Contoh kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah Kredit Pajak Adopsi. Setelah kredit mengurangi kewajiban pajak pembayar pajak menjadi $0, pembayar pajak tidak akan berutang pajak. Beberapa kredit dapat dikembalikan. Dalam kasus tersebut, tidak hanya kredit pajak yang dapat mengurangi kewajiban Anda menjadi $0, tetapi pembayar pajak dapat menerima cek untuk bagian kredit yang tidak terpakai. Misalnya, jika Anda berutang $750 dalam pajak tetapi memenuhi syarat untuk kredit pajak yang dapat dikembalikan sebesar $1.000, Anda tidak akan membayar pajak dan akan menerima sisa $250 sebagai pengembalian dana. ## Pajak Penghasilan Negara Bagian vs. Pajak Penghasilan Federal Di AS, 41 negara bagian dan Distrik Columbia mengenakan pajak penghasilan negara bagian atas pendapatan yang diperoleh. Ini adalah tambahan dari pajak penghasilan federal. Tidak semua negara bagian memiliki pajak penghasilan negara bagian. Per 2025, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan. ## Pajak Penghasilan Federal Individu vs. Lainnya Informasi di atas berkaitan terutama dengan pajak penghasilan federal untuk individu. IRS juga mengumpulkan pendapatan pajak dari entitas lain. ### Pajak Bisnis Bisnis harus melaporkan pendapatan dan dapat menerima manfaat pajak yang serupa dengan individu. Formasi bisnis tertentu, seperti kemitraan, memiliki tanggal pengajuan pajak yang berbeda dari pelapor individu. Selain itu, bisnis dapat memenuhi syarat untuk berbagai macam kredit pajak. Banyak dari kredit ini berasal dari Kredit Bisnis Umum dan dihitung menggunakan Formulir 3800. ### Nirlaba Amal dan organisasi nirlaba yang telah menerima status bebas pajak harus mengajukan Formulir 990 ke IRS untuk mempertahankan status bebas pajak mereka. Ini adalah pengembalian informasi yang tidak menghasilkan pajak yang terutang oleh organisasi nirlaba. Namun, informasi yang diberikan dalam pengembalian dapat mengakibatkan evaluasi lebih lanjut atau pencabutan status yang menguntungkan pajak. ### Bisnis dan Individu Asing Individu atau bisnis yang memiliki pendapatan dari sumber internasional mungkin diharuskan mengajukan pajak federal. Ada aturan khusus untuk entitas asing dengan kegiatan penghasil pendapatan di dalam AS dan entitas domestik dengan kegiatan penghasil pendapatan di luar AS. ## Berapa Kelompok Pajak Penghasilan Federal untuk Tahun 2025 dan 2026? Untuk tahun pajak 2025 dan 2026, kelompok pajak adalah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. ## Apakah Jaminan Sosial Dihitung Sebagai Pendapatan untuk Tujuan Pajak? Tunjangan Jaminan Sosial tidak dihitung sebagai pendapatan kotor. Namun, tunjangan termasuk dalam pendapatan gabungan Anda, yang digunakan IRS untuk menentukan apakah Anda harus membayar pajak atas tunjangan Anda. Pendapatan gabungan ditentukan dengan menjumlahkan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) Anda, bunga yang tidak kena pajak, dan setengah dari tunjangan Jaminan Sosial Anda. Jika pendapatan gabungan Anda antara $25.000 dan $34.000, Anda mungkin dikenakan pajak hingga 50% dari tunjangan Anda. Jika pendapatan gabungan Anda lebih dari $34.000, Anda mungkin dikenakan pajak hingga 85% dari tunjangan Anda. ## Negara Mana yang Memiliki Pajak Penghasilan Federal Tertinggi? Finlandia (57,65%), Jepang (55,95%), Denmark (55,95%), Austria (55%), Swedia (52%), Aruba (52%), Belgia (50%), Israel (50%), Belanda (49,5%), dan Portugal (48%) merupakan 10 besar per 2025. ## Presiden AS Mana yang Memberlakukan Pajak Penghasilan Federal Pertama? Presiden Abraham Lincoln memberlakukan pajak penghasilan federal pertama dengan menandatangani Revenue Act pada 5 Agustus 1861. Pajak sebesar 3% dikenakan pada semua pendapatan tahunan di atas $800. Tujuannya adalah untuk membiayai Perang Saudara. ## Kapan Pajak Penghasilan Federal Jatuh Tempo? Umumnya, pajak penghasilan federal jatuh tempo pada tanggal 15 April setiap tahun. Tanggal tersebut bergeser ke hari kerja berikutnya jika tanggal 15 April jatuh pada akhir pekan. Dalam keadaan darurat seperti krisis COVID-19, tanggal tersebut dapat ditunda. ## Intinya Sistem pajak penghasilan federal di AS adalah pajak progresif yang berlaku untuk semua bentuk penghasilan yang membentuk pendapatan kena pajak pembayar pajak, termasuk pendapatan yang diperoleh dan tidak diperoleh. Setiap tahun, IRS merilis pembaruan untuk kelompok pajak dan tarif yang berlaku untuk pelapor tunggal, individu yang menikah mengajukan terpisah atau bersama, dan kepala rumah tangga. Koreksi—13 Maret 2025: Kelompok pajak tahun 2024 telah dikoreksi. ## FAQ **Apa itu Pajak Penghasilan Federal?** Pajak Penghasilan Federal adalah pajak yang dikenakan oleh IRS AS atas pendapatan tahunan individu, korporasi, dan entitas hukum lainnya. **Bagaimana cara kerja sistem pajak penghasilan federal AS?** Sistem ini bersifat progresif, artinya pembayar pajak dengan pendapatan lebih tinggi dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi, dengan beberapa kelompok pendapatan dikenakan tarif yang berbeda. **Apa perbedaan antara pendapatan kotor dan pendapatan bersih?** Pendapatan kotor adalah total penghasilan sebelum pengurangan, sedangkan pendapatan bersih adalah jumlah yang tersisa setelah pajak, tunjangan, dan kontribusi lainnya dikurangi. **Apa itu pengurangan pajak dan bagaimana cara kerjanya?** Pengurangan pajak adalah jumlah yang dapat dikurangi dari pendapatan kena pajak Anda, yang pada gilirannya mengurangi jumlah pajak yang harus Anda bayar. Contohnya termasuk pengurangan standar dan pengurangan terperinci. **Apa itu kredit pajak dan mengapa itu lebih baik daripada pengurangan pajak?** Kredit pajak mengurangi jumlah pajak yang Anda berutang dolar demi dolar, sedangkan pengurangan pajak mengurangi pendapatan kena pajak Anda. Kredit pajak lebih menguntungkan karena mengurangi kewajiban pajak secara langsung.