# Apa Itu Pajak FUTA? Definisi dan Cara Menghitung Kewajiban Pajak FUTA *English: What Is FUTA? Definition and How to Calculate FUTA Liability* > Pelajari tentang Federal Unemployment Tax Act (FUTA), pajak yang dibayar pemberi kerja untuk mendanai tunjangan pengangguran di AS. **Definisi:** Federal Unemployment Tax Act (FUTA) adalah undang-undang federal yang mewajibkan pemberi kerja membayar pajak atas upah karyawan untuk mendanai tunjangan pengangguran bagi individu yang menganggur. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/f/federal_unemployment_tax_act_futa --- ## Apa Itu Federal Unemployment Tax Act (FUTA)? Federal Unemployment Tax Act (FUTA) adalah undang-undang federal yang mewajibkan pemberi kerja membayar pajak atas upah karyawan untuk membantu mendanai tunjangan pengangguran bagi individu yang menganggur. FUTA dikenakan di atas pajak penghasilan federal dan pajak gaji, dan hasilnya dialokasikan ke badan asuransi pengangguran negara bagian. Pajak FUTA hanya dibayar oleh pemberi kerja, yang berarti pembayar pajak perorangan tidak bertanggung jawab untuk membayarnya. Tarif pajak FUTA adalah 6% dan hanya berlaku untuk jumlah dolar tertentu yang dibayarkan kepada karyawan selama setahun. ### Poin Penting ## Memahami Federal Unemployment Tax Act (FUTA) FUTA adalah undang-undang federal yang mengumpulkan pendapatan untuk mengelola program asuransi pengangguran dan layanan pekerjaan di setiap negara bagian. Sesuai dengan Undang-Undang tersebut, pemberi kerja diwajibkan untuk membayar pajak pengangguran federal tahunan atau triwulanan. Pajak ini merupakan bagian dari apa yang biasa dikenal sebagai pajak gaji. Tarif pajak FUTA adalah 6%. Menurut Internal Revenue Service (IRS), "pajak berlaku untuk $7.000 pertama yang Anda bayarkan kepada setiap karyawan sebagai upah selama setahun. Angka $7.000 sering disebut sebagai basis upah federal atau FUTA. Basis upah negara bagian Anda mungkin berbeda berdasarkan aturan masing-masing negara bagian." Dana yang terkumpul dari FUTA digunakan untuk pembayaran kompensasi pengangguran kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan. Meskipun jumlah pajak gaji FUTA didasarkan pada upah karyawan, pajak ini hanya dikenakan pada pemberi kerja, bukan karyawan mereka. Dengan kata lain, pajak ini tidak dipotong dari upah pekerja. Dengan demikian, FUTA berbeda dari pajak gaji lainnya seperti pajak Jaminan Sosial (Social Security tax), yang berlaku untuk pemberi kerja dan karyawan. ### Kredit Pajak FUTA Perusahaan yang telah membayar ke dana pengangguran negara bagian mungkin berhak menerima kredit hingga 5,4% dari upah yang dikenakan pajak FUTA saat mengajukan Form 940. Ini berarti tarif pajak FUTA dapat dikurangi menjadi 0,6%. Untuk memenuhi syarat mendapatkan kredit maksimum sebesar 5,4%, perusahaan harus: ## Cara Menghitung Kewajiban Pajak FUTA Kewajiban pajak FUTA perusahaan cukup mudah dihitung. Perusahaan dikenakan pajak FUTA atas $7.000 pertama dari pembayaran yang dilakukan kepada karyawan, tidak termasuk pembayaran yang dikecualikan. Tarif pajak FUTA adalah 6%, dan pemberi kerja sering menerima kredit hingga 5,4% dari pajak ini. Misalkan Karyawan A dibayar $10.000 dalam bentuk upah yang dikenakan pajak FUTA, sementara Karyawan B dibayar $5.000 dalam bentuk upah yang dikenakan pajak FUTA—keduanya pada kuartal pertama. Mengenai Karyawan A, hanya $7.000 upah pertama per kuartal yang dikenakan pajak. Oleh karena itu, kewajiban pajaknya adalah $720: Kewajiban FUTA = (Upah yang Memenuhi Syarat Karyawan A [$7.000] + Upah yang Memenuhi Syarat Karyawan B [$5.000]) x 6% = $12.000 x 6% = $720 Perhatikan bahwa perusahaan mungkin berhak atas kredit pajak sebesar $648 ($12.000 x 5,4%); jika demikian, perusahaan hanya akan berutang $72. ## Siapa yang Membayar Pajak FUTA? Pemberi kerja membayar pajak FUTA. Namun, ada pengecualian dan ambang batas yang berbeda untuk dipenuhi, yang bervariasi tergantung pada jenis pemberi kerja. Organisasi tertentu tidak wajib membayar pajak FUTA atau mengajukan Form 940. Lainnya harus membayar jika memenuhi kriteria, yang biasanya didasarkan pada memiliki sejumlah karyawan tertentu atau membayar di atas ambang batas upah tertentu. Berikut adalah persyaratan pelaporan yang berbeda untuk berbagai jenis entitas atau pemberi kerja: ### Bisnis Menurut IRS, bisnis wajib membayar FUTA jika memenuhi salah satu dari dua persyaratan: ### Catatan Kuartal kalender adalah Januari hingga Maret, April hingga Juni, Juli hingga September, atau Oktober hingga Desember. ### Pemberi Kerja Rumah Tangga Ada seperangkat persyaratan pelaporan yang berbeda untuk pemberi kerja rumah tangga, yaitu mereka yang mempekerjakan pengasuh, babysitter, pembantu, juru masak, atau orang lain untuk menyediakan layanan di rumah pribadi mereka, klub perguruan tinggi lokal, atau bab perguruan tinggi lokal. Pemberi kerja rumah tangga harus membayar pajak FUTA atas upah jika: Pemberi kerja rumah tangga dapat memilih untuk mengajukan dan melaporkan pajak FUTA menggunakan Schedule H melalui Form 1040 alih-alih Form 940. ### Pemberi Kerja Pertanian Ada serangkaian persyaratan lain yang bervariasi untuk pemberi kerja pertanian atau perkebunan. Jika pemberi kerja memenuhi salah satu kondisi di bawah ini, mereka dikenakan pengumpulan dan pelaporan pajak FUTA: ## Pemberi Kerja/Pembayaran yang Dikecualikan dari FUTA Pemerintah suku Indian dikecualikan dari pajak FUTA dan tidak perlu mengajukan Form 940. Namun, suku tersebut harus berpartisipasi dalam sistem pengangguran negara bagian sepanjang tahun dan mematuhi undang-undang pengangguran yang berlaku. Organisasi keagamaan, pendidikan, ilmiah, amal, atau organisasi lain yang bebas pajak umumnya juga dikecualikan dari FUTA. Pengecualiannya adalah ketika membayar upah kepada karyawan atas nama organisasi non-section 501(c)(3). Dalam kasus seperti itu, pembayaran tersebut akan dikenakan pajak. Layanan yang dilakukan oleh pihak pemerintah negara bagian atau lokal juga dikecualikan dari pajak. Pembayaran tertentu juga dikecualikan dari pajak FUTA. Ini termasuk upah yang dibayarkan pemberi kerja kepada pasangan mereka, anak di bawah usia 21 tahun, atau orang tua. Pembayaran seperti tunjangan tambahan (fringe benefits), tunjangan asuransi jiwa kelompok (group term life insurance benefits), dan kontribusi pemberi kerja ke rekening pensiun karyawan juga tidak termasuk dalam perhitungan pajak untuk pajak pengangguran federal. ### Tips Jika Anda mengajukan Form 940 terakhir karena bisnis Anda telah ditutup atau Anda telah berhenti membayar upah, Anda dapat memilih Kotak D di sudut kanan atas formulir untuk memberi tahu IRS. ## Cara Membayar dan Melaporkan Pajak FUTA Ada dua komponen untuk FUTA: menyetor pajak FUTA dan mengajukan formulir pajak yang sesuai. ### Pembayaran Pajak FUTA dapat dibayar setiap tahun atau triwulanan, dan jumlah kewajiban pajak FUTA pemberi kerja menentukan kapan pajak harus dibayar. Perusahaan yang berutang $500 atau lebih FUTA dalam satu tahun kalender harus melakukan setidaknya satu pembayaran triwulanan. IRS mengizinkan setiap kewajiban pajak triwulanan tunggal kurang dari $500 untuk digulirkan ke periode berikutnya. FUTA biasanya harus disetor pada akhir bulan setelah akhir kuartal. Misalnya, dengan kuartal pertama berakhir 31 Maret, pajak FUTA di Q1 jatuh tempo untuk disetor paling lambat 30 April. IRS juga mewajibkan semua setoran pajak federal dilakukan melalui transfer dana elektronik. ### Pelaporan Federal Unemployment Tax Act mewajibkan pemberi kerja untuk mengajukan IRS Form 940 setiap tahun untuk melaporkan pembayaran pajak FUTA mereka. Formulir pajak jatuh tempo pada akhir setiap Januari, meskipun jika Anda menyetor semua pajak FUTA saat jatuh tempo, Anda dapat mengajukan Form 940 sedikit lebih lambat (batas waktu pada tahun 2024 untuk pembayar yang patuh adalah 12 Februari). Form 940 dianggap tepat waktu selama diformat dengan benar dan dicap pos sebelum tanggal jatuh tempo. FUTA dapat dilaporkan melalui Form 940 secara elektronik menggunakan platform pengajuan elektronik IRS. Wajib pajak yang ingin mengirimkan formulir kertas akan memiliki alamat surat yang bervariasi berdasarkan negara bagian mereka. Berbagai personel yang berwenang diizinkan untuk menandatangani Form 940 dan melakukan pelaporan pajak FUTA. Umumnya, pemilik bisnis, presiden, wakil presiden, pejabat utama, wali yang mengawasi harta warisan, mitra yang berwenang, atau pejabat yang mengetahui urusan perusahaan dapat diizinkan untuk menandatangani formulir. Jika Anda menemukan kesalahan pada formulir yang sudah diajukan, formulir tersebut dapat diamandemen. Sebelumnya, satu-satunya cara untuk melakukan amandemen adalah dengan mengirimkan versi kertas Form 940 dengan informasi yang benar dan mencentang kotak amended return di sudut kanan atas halaman 1, kotak a. Namun, pada tahun 2024, dimungkinkan untuk melakukannya secara elektronik. ### Penting Jika tanggal jatuh tempo pengajuan jatuh pada hari Sabtu, Minggu, atau hari libur resmi, pedoman IRS mengharuskan pengembalian pajak diajukan pada hari kerja berikutnya. ## Federal Unemployment Tax Act (FUTA) vs. State Unemployment Tax Act (SUTA) Banyak negara bagian mengumpulkan pajak pengangguran tambahan dari pemberi kerja sesuai dengan State Unemployment Tax Act (SUTA). Pajak SUTA berkisar dari 0% hingga 20,93% dari upah karyawan. Membayar pajak SUTA dapat mengurangi beban pajak FUTA. Seperti yang disebutkan di atas, pemberi kerja dapat mengambil kredit pajak hingga 5,4% dari pendapatan kena pajak jika mereka membayar pajak pengangguran negara bagian secara penuh dan tepat waktu. Jumlah ini dikurangi dari jumlah pajak pengangguran federal yang terutang. Pemberi kerja yang memenuhi syarat untuk kredit tertinggi akan memiliki tarif pajak bersih 0,6% (dihitung sebagai 6% dikurangi 5,4%). Dengan demikian, jumlah minimum yang dapat dibayarkan pemberi kerja dalam pajak FUTA adalah $42 per karyawan. Namun, perusahaan yang dikecualikan dari pajak pengangguran negara bagian tidak memenuhi syarat untuk kredit FUTA. ## Federal Unemployment Tax Act (FUTA) vs. Federal Insurance Contribution Act (FICA) Pajak Federal Insurance Contribution Act (FICA) berbeda dalam beberapa hal. Pajak FICA dibayar oleh pemberi kerja dan karyawan. Pajak dibagi rata antara keduanya, meskipun individu wiraswasta biasanya bertanggung jawab atas kedua bagiannya. FICA dimaksudkan untuk mendanai program pemerintah yang berbeda. Pajak ini digunakan untuk menyediakan manfaat Jaminan Sosial dan Medicare. Pajak ini secara otomatis dipotong dari gaji karyawan, dan undang-undang federal menentukan bahwa pajak ini disediakan oleh pekerja dan pemberi kerja mereka. ## Apa Itu Pajak FUTA di AS? FUTA adalah singkatan dari Federal Unemployment Tax Act. Undang-undang ini memberlakukan pajak gaji pada pemberi kerja untuk mendanai program pengangguran di Amerika Serikat. Perusahaan biasanya bertanggung jawab atas pajak sebesar 6% atas setiap upah karyawan hingga $7.000 per tahun. Perusahaan sering kali berhak menerima kredit hingga 5,4%. ## Apa Itu FUTA vs. FICA? FUTA adalah pajak gaji yang diterapkan hanya pada pemberi kerja untuk membantu mendanai program pengangguran federal. FICA adalah pajak gaji yang diterapkan pada pemberi kerja dan karyawan yang menyediakan pendanaan untuk Medicare dan Jaminan Sosial. ## Siapa yang Dikenakan FUTA? Sebagian besar bisnis dikenakan FUTA jika mereka memiliki karyawan. Jika perusahaan membayar upah lebih dari $1.500 kepada karyawan dalam satu kuartal kalender selama setahun, mereka dikenakan FUTA. Selain itu, jika satu atau lebih karyawan bekerja sebagian hari dalam 20 minggu atau lebih yang berbeda selama setahun, perusahaan tempat mereka bekerja dikenakan FUTA. ## Kesimpulan Federal Unemployment Tax Act (FUTA) adalah undang-undang yang mewajibkan sebagian besar perusahaan untuk membayar hingga $420 per karyawan setiap tahun untuk mendanai tunjangan pengangguran bagi orang-orang yang menganggur. Pajak ini hanya dikenakan pada pemberi kerja, bukan karyawan, dan perusahaan yang membayar pajak pengangguran negara bagian secara penuh dan tepat waktu mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan yang signifikan. ## FAQ **Siapa yang bertanggung jawab membayar pajak FUTA?** Pajak FUTA hanya dibayar oleh pemberi kerja, bukan karyawan. **Berapa tarif pajak FUTA?** Tarif pajak FUTA adalah 6%, tetapi pemberi kerja dapat menerima kredit hingga 5,4% jika mereka membayar pajak pengangguran negara bagian, sehingga tarif efektifnya bisa menjadi 0,6%. **Berapa batas upah untuk pajak FUTA?** Pajak FUTA berlaku untuk $7.000 pertama yang dibayarkan kepada setiap karyawan sebagai upah selama setahun. **Bagaimana cara melaporkan pajak FUTA?** Pemberi kerja harus mengajukan IRS Form 940 setiap tahun untuk melaporkan pembayaran pajak FUTA mereka. **Apa perbedaan antara FUTA dan FICA?** FUTA adalah pajak pengangguran federal yang dibayar oleh pemberi kerja, sedangkan FICA adalah pajak untuk Jaminan Sosial dan Medicare yang dibayar oleh pemberi kerja dan karyawan.