# Entitas Aliran-Masuk: Jenis, Kelebihan & Kekurangan *English: Understanding Flow-Through Entities: Types, Advantages & Disadvantages* > Pahami entitas aliran-masuk (flow-through entity), jenisnya, keuntungan menghindari pajak berganda, dan potensi kerugiannya. **Definisi:** Entitas aliran-masuk adalah badan usaha yang labanya langsung dikenakan pajak pada pemiliknya, bukan pada badan usaha itu sendiri. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/f/flow_through --- ## Memahami Entitas Aliran-Masuk: Jenis, Kelebihan & Kekurangan ## Apa Itu Entitas Aliran-Masuk? Entitas aliran-masuk adalah badan usaha legal yang meneruskan langsung setiap pendapatan yang dihasilkannya kepada pemilik, pemegang saham, atau investornya. Hanya individu-individu ini, bukan entitas itu sendiri, yang dikenakan pajak atas pendapatan tersebut. Entitas aliran-masuk membantu menghindari pajak berganda, masalah umum pada pendapatan dari korporasi biasa. Entitas aliran-masuk terkadang disebut entitas yang diabaikan (disregarded entities) karena IRS mengabaikannya untuk tujuan pajak. Pemilik, pemegang saham, dan investornya membayar pajak atas pendapatan yang mengalir atau diteruskan kepada mereka. ### Poin Penting ## Tinjauan Rinci Entitas Aliran-Masuk Baik bisnis maupun individu adalah entitas yang dapat dikenakan pajak. Mereka bertanggung jawab untuk membayar pajak atas uang yang mereka peroleh. Individu membayar pajak penghasilan atas upah mereka dan perusahaan membayar pajak korporasi atas pendapatan mereka, tetapi bisnis yang didirikan sebagai aliran-masuk tidak dikenakan pajak penghasilan korporasi. Pendapatan yang dihasilkan oleh entitas aliran-masuk atau pass-through sebaliknya diperlakukan semata-mata sebagai pendapatan investor, pemegang saham, atau pemilik. Penghasilan langsung mengalir atau "mengalir melalui" kepada individu, begitu pula kewajiban pajaknya. Para pemangku kepentingan individu ini membayar pajak atas pendapatan bisnis seolah-olah itu adalah pendapatan pribadi dan dikenakan pajak pada tarif pendapatan biasa mereka. Pemilik juga dapat menerapkan kerugian perusahaan terhadap pendapatan pribadi mereka. Bisnis aliran-masuk umumnya menghadapi aturan pajak yang sama dengan C corporation untuk akuntansi inventaris, depresiasi, dan ketentuan lain yang memengaruhi pengukuran laba bisnis, tetapi mereka secara efektif hanya dikenakan pajak sekali. Pendapatan yang dihasilkan oleh C corporation dikenakan pajak berganda. Pendapatan dikenakan pajak pada tarif korporasi terlebih dahulu dan kemudian dikenakan pajak lagi ketika dibayarkan sebagai dividen kepada pemegang saham atau ketika pemegang saham merealisasikan keuntungan modal dari laba ditahan. ## Bentuk Umum Entitas Aliran-Masuk Entitas aliran-masuk umumnya dikelompokkan menjadi proprietorship tunggal (sole proprietorships), S corporation, trust pendapatan, dan limited liability companies (LLC). Mereka juga bisa berupa kemitraan terbatas (limited partnerships), kemitraan umum (general partnerships), dan kemitraan terbatas (limited liability partnerships). Seorang proprietorship tunggal melaporkan semua pendapatan bisnisnya pada SPT pajaknya. IRS menganggap bentuk perusahaan ini sebagai aliran-masuk karena bisnis tidak dikenakan pajak secara terpisah. Keuntungan S corporation mengalir ke pemegang saham yang melaporkan pendapatan pada Schedule E SPT pribadi mereka. Pemilik S corporation tidak membayar pajak Self-Employed Contributions Act (SECA) atas keuntungan mereka, tetapi mereka diwajibkan untuk membayar "kompensasi yang wajar" kepada diri mereka sendiri yang dikenakan pajak Jaminan Sosial biasa. Entitas aliran-masuk dapat berupa perusahaan investasi, perusahaan investasi hipotek, perusahaan reksa dana, kemitraan, atau trust di Kanada. ### Penting Meskipun entitas aliran-masuk diabaikan untuk tujuan pajak, kemitraan dan S corporation tetap harus mengajukan laporan K-1 tahunan. ## Manfaat Memilih Struktur Entitas Aliran-Masuk Keuntungan terbesar dari entitas aliran-masuk atau pass-through adalah perlakuan pajaknya. Bisnis yang berbadan hukum membayar pajak penghasilan korporasi atas laba sebelum mendistribusikannya kepada pemegang saham, yang kemudian melaporkan dividen pada SPT pribadi, menyebabkan pajak berganda. Entitas aliran-masuk memungkinkan laba menghindari putaran pajak korporasi awal. Entitas aliran-masuk dibebaskan dari pajak bisnis. Entitas ini meneruskan pendapatan langsung kepada pemangku kepentingan yang akan dikenakan pajak atas uang tersebut, tetapi uang tersebut hanya dikenakan pajak sekali. Beberapa entitas aliran-masuk menawarkan pengurangan pajak tambahan untuk pemilik dan investor. Kerugian perusahaan juga diteruskan jika bisnis mengalami kerugian dan dapat digunakan untuk mengurangi total pendapatan kena pajak. ## Potensi Kerugian Entitas Aliran-Masuk Kelemahan entitas aliran-masuk adalah pemilik dikenakan pajak atas pendapatan meskipun mereka tidak menerima distribusi. Investor harus melaporkan bagian keuntungan mereka, dan mereka mungkin berutang pajak meskipun keuntungan diinvestasikan kembali, bukan didistribusikan. Pemilik beberapa entitas pass-through juga dapat dikenakan pajak wiraswasta ketika mereka menghindari pajak korporasi. ## Apakah Entitas Aliran-Masuk Sama dengan Entitas Pass-Through? Ya, entitas aliran-masuk sama dengan entitas pass-through. ## Apakah Entitas yang Diabaikan Membayar Pajak? Ya, entitas yang diabaikan membayar pajak, tetapi seringkali merupakan bisnis atau perusahaan satu orang sehingga tidak diperlakukan atau dikenakan pajak secara terpisah dari pemiliknya oleh IRS. Entitas ini melaporkan pendapatannya pada SPT pribadi pemiliknya. Entitas yang diabaikan membayar dua jenis pajak, mirip dengan proprietorship tunggal: pajak wiraswasta dengan tarif tetap dan pajak penghasilan yang dinilai pada tarif variabel tergantung pada kelompok pajak pemilik individu. ## Apakah LLC Anggota Tunggal Otomatis Menjadi Entitas yang Diabaikan? LLC anggota tunggal secara otomatis adalah entitas yang diabaikan, tetapi dapat meminta untuk dikenakan pajak secara berbeda. ## Bisakah Entitas yang Diabaikan Memiliki Karyawan? Ya, entitas yang diabaikan dapat memiliki karyawan. Status "entitas yang diabaikan" hanya diakui untuk tujuan pajak penghasilan federal. Ini tidak memengaruhi ketenagakerjaan dan entitas yang diabaikan dengan pekerja mungkin harus membayar pajak ketenagakerjaan. IRS dan pengadilan telah memutuskan bahwa LLC anggota tunggal, salah satu jenis entitas yang diabaikan yang paling umum, tidak dapat mengklasifikasikan pemilik sebagai karyawan dan mitra. ## Kesimpulan Entitas aliran-masuk dapat menyelamatkan Anda dari pajak berganda atas laba perusahaan. Proprietorship tunggal, kemitraan, LLC, dan S corp dapat memanfaatkan perpajakan pass-through, tetapi pemilik atau investor dalam entitas pass-through mungkin dikenakan pajak atas pendapatan yang tidak mereka terima. Ini bisa terjadi jika pendapatan dimasukkan kembali ke dalam bisnis. Beberapa entitas aliran-masuk seperti proprietorship tunggal juga dikenakan pajak wiraswasta, jadi penting untuk memahami implikasi pajak dari situasi Anda. ## FAQ **Apa perbedaan utama antara entitas aliran-masuk dan korporasi biasa?** Perbedaan utamanya adalah perlakuan pajak; entitas aliran-masuk meneruskan laba langsung ke pemilik untuk dikenakan pajak pada tingkat individu, menghindari pajak berganda yang dialami korporasi biasa. **Apakah pemilik entitas aliran-masuk selalu dikenakan pajak atas pendapatan yang tidak mereka terima?** Ya, pemilik dapat dikenakan pajak atas bagian keuntungan mereka bahkan jika keuntungan tersebut diinvestasikan kembali ke dalam bisnis dan tidak didistribusikan kepada mereka. **Apakah semua entitas aliran-masuk sama dengan entitas yang diabaikan (disregarded entities)?** Ya, istilah "entitas aliran-masuk" dan "entitas pass-through" sering digunakan secara bergantian, dan entitas yang diabaikan adalah salah satu jenisnya. **Bisakah entitas aliran-masuk memiliki karyawan?** Ya, status entitas yang diabaikan hanya berlaku untuk pajak penghasilan federal dan tidak memengaruhi ketenagakerjaan; entitas tersebut masih dapat memiliki dan membayar karyawan serta pajak terkait.