# FATCA: Aturan Kepatuhan Pajak Aset Asing Warga AS *English: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA): Key Rules and Compliance* > Pahami Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) yang mewajibkan pelaporan aset asing bagi warga AS dan institusi keuangan global. **Definisi:** FATCA adalah undang-undang AS yang mewajibkan warga negara dan penduduk AS serta institusi keuangan asing untuk melaporkan aset keuangan asing guna mencegah penghindaran pajak. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/f/foreign_account_tax_compliance_act_fatca --- ## Apa Itu FATCA? Ditandatangani menjadi undang-undang pada tahun 2010, Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) bertujuan untuk memberantas penghindaran pajak oleh warga negara AS melalui aset keuangan asing mereka. Undang-undang ini mewajibkan pelaporan tahunan oleh warga negara dan penduduk AS, baik yang tinggal di dalam maupun luar negeri, serta mengharuskan institusi keuangan asing untuk mengungkapkan aset yang dimiliki oleh pemegang rekening AS. Ketidakpatuhan dapat mengakibatkan denda yang berat, yang menggarisbawahi pentingnya memahami persyaratan FATCA. ## Bagaimana FATCA Memengaruhi Wajib Pajak AS dan Institusi Asing Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Barack Obama pada tahun 2010 sebagai bagian dari Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act. HIRE sebagian besar dirancang untuk memberi insentif kepada bisnis untuk mempekerjakan pekerja yang menganggur. Tingkat pengangguran melonjak selama krisis keuangan 2008. Hire Act memberi insentif kepada pemberi kerja dengan kredit pajak yang lebih besar untuk mempekerjakan dan mempertahankan karyawan baru selama 52 minggu atau lebih. Insentif lain termasuk manfaat libur pajak gaji dan peningkatan batas pengurangan biaya untuk peralatan baru yang dibeli pada tahun 2010. ### Bagaimana FATCA Bertujuan Mencegah Penghindaran Pajak FATCA menargetkan penghindaran pajak oleh orang Amerika dan bisnis yang memperoleh pendapatan di luar negeri. Meskipun tidak ilegal untuk memiliki rekening luar negeri, kegagalan untuk melaporkan rekening tersebut kepada Internal Revenue Service (IRS) adalah ilegal karena AS mengenakan pajak atas semua pendapatan dan aset warganya dalam skala global. Faktanya, FATCA setidaknya sebagian dibuat untuk mendanai biaya insentif bisnis yang ditawarkan dalam HIRE. Ketentuan FATCA mengharuskan wajib pajak AS untuk melaporkan semua aset keuangan yang dimiliki di luar negeri setiap tahun dan membayar pajak apa pun yang terutang atas aset tersebut. Aliran pendapatan yang dihasilkan oleh FATCA disalurkan untuk biaya insentif perekrutan yang ditawarkan dalam HIRE Act. Denda dikenakan pada penduduk AS yang tidak melaporkan kepemilikan rekening asing dan aset keuangan yang melebihi nilai $50.000 dalam tahun tertentu. ## Persyaratan Kepatuhan FATCA untuk Individu dan Institusi Wajib pajak Amerika dengan aset asing lebih dari $50.000 harus mengajukan Form 8938. Aset tersebut dapat disimpan di rekening bank atau dalam saham, obligasi, dan instrumen keuangan lainnya. Ada pengecualian tertentu. Salah satu pengecualian utama adalah untuk aset yang disimpan di cabang asing institusi AS atau cabang AS institusi asing. ### Institusi Asing Institusi keuangan asing (FFI) dan entitas asing non-keuangan (NFFE) diwajibkan untuk mematuhi undang-undang ini dengan mengungkapkan identitas warga negara AS yang memiliki rekening dan nilai aset dalam rekening tersebut kepada IRS atau Perjanjian Antarpemerintah FATCA (IGA). FFI yang tidak mematuhi IRS akan dikeluarkan dari pasar AS dan akan dikenakan pemotongan 30% dari jumlah pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan sebagai denda pajak. Pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan dapat mencakup pendapatan yang dihasilkan dari aset keuangan AS yang dimiliki oleh bank-bank ini, seperti bunga, dividen, dan laba berkala. FFI dan NFFE yang menyetujui undang-undang tersebut harus melaporkan setiap tahun nama, alamat, dan nomor identifikasi pajak (TIN) setiap pemegang rekening yang memenuhi kriteria sebagai warga negara AS, serta nomor rekening, saldo rekening, dan setiap setoran serta penarikan pada rekening untuk tahun tersebut. ### Wajib Pajak Individu yang Tinggal di Luar Negeri IRS mewajibkan Form 8938 untuk wajib pajak yang tinggal di luar negeri dalam keadaan berikut: Ambang batas pelaporan untuk aset asing bervariasi berdasarkan apakah Anda mengajukan pengembalian pajak penghasilan gabungan dan apakah Anda tinggal di luar negeri. Menurut IRS: ### Wajib Pajak Individu yang Tinggal di AS IRS mewajibkan Form 8938 untuk wajib pajak yang tinggal di Amerika Serikat dalam keadaan berikut: ## Siapa Orang AS Berdasarkan FATCA? Pedoman FATCA merujuk pada istilah "orang Amerika Serikat" atau USP. USP dapat berupa salah satu dari berikut ini: ## Konsekuensi Kegagalan Mematuhi FATCA IRS dapat mengenakan denda $10.000 karena tidak mengajukan, hingga $50.000 karena terus-menerus tidak mengajukan, dan denda 40% karena meremehkan pajak atas aset yang tidak diungkapkan. Batas waktu diperpanjang hingga enam tahun setelah entitas mengajukan pengembaliannya untuk pendapatan lebih dari $5.000 yang tidak dilaporkan dan diatribusikan ke aset keuangan asing tertentu. Selain itu, jika suatu pihak gagal mengajukan atau melaporkan aset dengan benar pada Form 8938, maka batas waktu untuk tahun pajak diperpanjang hingga tiga tahun setelah pihak tersebut memberikan informasi yang diperlukan. Jika ada alasan yang masuk akal untuk kegagalan tersebut, maka batas waktu hanya diperpanjang sehubungan dengan item atau item yang terkait dengan kegagalan tersebut dan bukan untuk seluruh pengembalian pajak. Jika ketidak-pengungkapan dianggap masuk akal, maka tidak ada denda yang berlaku, tetapi ini dinilai secara individual. ## Beban Finansial Kepatuhan FATCA pada Institusi Meskipun harga yang harus dibayar karena tidak mematuhi FATCA sangat tinggi, biaya kepatuhan untuk institusi keuangan asing juga tinggi. Nigel Green, CEO deVere Group dan salah satu pendiri Campaign to Repeal FATCA, memperkirakan pada tahun 2017 bahwa 250.000 institusi keuangan asing terdampak oleh persyaratan pelaporan FATCA. Satu bank Spanyol menyatakan bahwa kepatuhan dapat membebani salah satu cabang bank lokalnya sebesar $8,5 juta dan institusi keuangan global sebesar $850 juta. Perkiraan biaya untuk institusi keuangan Inggris berkisar antara $1,1 miliar hingga $1,9 miliar. ## Kritik dan Kontroversi Seputar FATCA Tentu saja, selalu ada kritikus terhadap undang-undang pajak baru. Kantor berita Reuters melaporkan bahwa FATCA menarik kemarahan bank dan pelaku bisnis, yang menyebutnya "imperialis." Institusi keuangan keberatan dengan fakta bahwa mereka diharapkan untuk melaporkan klien AS mereka atau menahan 30% dari pembayaran bunga, dividen, dan investasi yang terutang kepada klien tersebut dan mengirim uangnya ke IRS. Pengacara pajak di Swiss-American Chamber of Commerce di Zurich mencela FATCA sebagai "bom neutron dari sistem ekonomi global" dan mengatakan bahwa hal itu akan menghalangi investasi asing di pasar AS. Beberapa kritikus mengatakan biaya FATCA membebani institusi keuangan asing, yang mungkin menyebabkan mereka menjual aset AS. ### Fakta Cepat Bank asing keberatan dengan FATCA dengan alasan bahwa hal itu memberatkan operasi mereka. ### Pandangan Ekspatriat American Citizens Abroad menyatakan bahwa warga negara Amerika yang tinggal di luar negeri perlu memiliki aset dan rekening bank di negara tempat tinggal mereka. Jika orang Amerika ini dikenakan Form 8938, ini sama saja dengan diskriminasi terhadap orang Amerika yang tinggal di luar negeri karena orang Amerika yang tinggal di Amerika Serikat tidak diwajibkan untuk melaporkan aset mereka untuk tujuan pajak. Hanya pendapatan mereka yang perlu dilaporkan karena pajak federal dikenakan hanya pada pendapatan dan keuntungan modal. Secara keseluruhan, American Citizens Abroad berpendapat bahwa FATCA berisiko kehilangan potensi triliunan dolar investasi di Amerika Serikat, kesempatan bagi perusahaan dan institusi keuangan Amerika untuk bersaing di lingkungan global, dan kemampuan warga negara Amerika untuk tinggal dan berkembang di luar negeri. ## Apa Perbedaan Antara FATCA dan FBAR? Persyaratan pelaporan FBAR dan FATCA serupa, tetapi ada beberapa perbedaan signifikan. Beberapa aset harus diungkapkan pada satu formulir tetapi tidak pada formulir lainnya, dan beberapa harus diungkapkan pada keduanya. Report of Foreign Bank and Financial Accounts, atau FBAR, adalah formulir yang diwajibkan oleh IRS untuk ekspatriat dan warga negara lain dengan rekening bank asing tertentu. FBAR juga harus diajukan atas nama perwalian, harta warisan, dan entitas domestik yang memiliki kepentingan dalam rekening keuangan asing. FATCA berlaku untuk individu warga negara, penduduk, dan orang asing non-penduduk. Penduduk dan entitas di wilayah AS harus mengajukan FBAR tetapi tidak perlu mengajukan formulir FATCA. FATCA mewajibkan pengungkapan saham dan sekuritas asing, kepemilikan kemitraan, dana lindung nilai, dan dana ekuitas swasta lainnya. FBAR diwajibkan untuk aset yang disimpan di cabang asing bank AS, rekening di mana pemilik memiliki otoritas penandatanganan, dan kepemilikan tidak langsung atau kepemilikan manfaat. ## Apakah FATCA Hanya untuk Warga Negara AS? FATCA memengaruhi semua wajib pajak AS yang memiliki aset yang disimpan di luar negeri. Ini termasuk warga negara dan pemegang kartu hijau, serta bisnis yang dimiliki oleh warga negara AS dan siapa pun yang menghabiskan jumlah hari tertentu per tahun di AS dan memiliki rekening asing. Semua bank di seluruh dunia terpengaruh oleh FATCA jika mereka menyimpan aset wajib pajak AS. ## Bagaimana Cara Menghindari FATCA? Tidak ada cara untuk menghindari FATCA jika Anda adalah wajib pajak Amerika dan memiliki aset yang disimpan di institusi keuangan asing. Selain itu, denda karena mencoba menghindarinya sangat berat. ## Intinya Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) mewajibkan warga negara, penduduk, dan entitas tertentu AS untuk melaporkan aset keuangan luar negeri mereka, dengan institusi keuangan asing juga diwajibkan untuk mengungkapkan informasi pemegang rekening AS. Untuk mematuhi, individu harus mengajukan Form 8938 setiap tahun, dengan ambang batas yang bervariasi berdasarkan status residensi. Ketidakpatuhan dapat menyebabkan denda yang berat; oleh karena itu, wajib pajak AS dengan kepemilikan asing harus memastikan kepatuhan terhadap persyaratan ini untuk menghindari konsekuensi hukum. ## FAQ **Apa tujuan utama dari Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?** Tujuan utama FATCA adalah untuk mencegah penghindaran pajak oleh warga negara dan penduduk AS yang memiliki aset keuangan di luar negeri dengan mewajibkan pelaporan aset tersebut. **Siapa saja yang wajib mematuhi FATCA?** FATCA wajib dipatuhi oleh warga negara dan penduduk AS, serta institusi keuangan asing (FFI) dan entitas asing non-keuangan (NFFE) yang memiliki rekening milik warga negara AS. **Berapa ambang batas pelaporan aset asing untuk individu AS?** Ambang batas pelaporan aset asing untuk individu AS bervariasi tergantung pada status pengajuan pajak (tunggal atau gabungan) dan apakah mereka tinggal di AS atau di luar negeri. Umumnya, aset di atas $50.000 perlu dilaporkan. **Apa konsekuensi jika gagal mematuhi FATCA?** Kegagalan mematuhi FATCA dapat mengakibatkan denda yang signifikan, termasuk denda untuk tidak mengajukan, denda untuk ketidakpatuhan berkelanjutan, dan denda untuk meremehkan pajak atas aset yang tidak diungkapkan. **Apa perbedaan utama antara FATCA dan FBAR?** Meskipun keduanya terkait pelaporan aset asing, FATCA mewajibkan pelaporan aset keuangan yang lebih luas seperti saham dan sekuritas asing, sementara FBAR berfokus pada rekening bank dan aset keuangan tertentu lainnya. Ambang batas dan cakupan pelaporan juga berbeda.