# Formulir 2439: Pemberitahuan Pemegang Saham atas Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Didistribusikan

*English: Form 2439: Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains*

> Formulir 2439 IRS melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan oleh reksa dana, ETF, dan REIT kepada pemegang saham.

**Definisi:** Formulir 2439 adalah dokumen IRS yang digunakan oleh Reksa Dana dan REIT untuk memberitahukan pemegang saham mengenai keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan.

**URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/f/form_2439

---

## Apa Itu Formulir 2439: Pemberitahuan Pemegang Saham atas Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Didistribusikan?

Formulir 2439 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang wajib didistribusikan oleh Regulated Investment Companies (RICs) – reksa dana dan exchange-traded funds – serta Real Estate Investment Trusts (REITs) kepada pemegang saham untuk melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan. Reksa dana wajib mendistribusikan sebagian besar keuntungan modal kepada pemegang saham, dan pemegang saham melaporkan keuntungan ini pada Formulir 1099-DIV. Namun, jika perusahaan reksa dana memutuskan untuk menahan keuntungan ini, perusahaan tersebut harus membayar pajak atas nama pemegang saham dan melaporkan transaksi ini pada Formulir 2439.

## Memahami Formulir 2439

Formulir 2439 diterbitkan oleh U.S. Internal Revenue Service (IRS) untuk digunakan oleh RICs dan REITs guna memberitahukan pemegang saham mengenai keuntungan modal jangka panjang yang tidak didistribusikan kepada investor. Penahanan keuntungan modal ini relatif jarang terjadi. Peraturan mengharuskan perusahaan reksa dana untuk mendistribusikan hampir semua keuntungan kepada investor dalam transaksi yang dikenal sebagai distribusi keuntungan modal. Reksa dana cenderung mendistribusikan keuntungan modal pada bulan November dan Desember, tetapi umumnya dapat memperingatkan investor dengan perkiraan di muka. Hal ini terutama berlaku untuk reksa dana yang dikelola secara aktif, yang melakukan lebih banyak perdagangan dalam portofolionya. Index funds cenderung memiliki portofolio yang lebih statis sehingga menghasilkan keuntungan modal yang lebih sedikit dan lebih dapat diprediksi.

Pemegang saham yang dikenakan pajak federal harus menyesuaikan basis aset mereka ke atas. Untuk melakukannya, mereka pertama-tama mengurangi pajak yang dilaporkan oleh perusahaan reksa dana pada Formulir 2439 dari keuntungan modal yang dilaporkan pada formulir yang sama. Mereka kemudian harus menambahkan selisih tersebut ke basis biaya sebelumnya.

### Penting

Pemegang saham yang menerima Formulir 2439 harus melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan pada SPT pajak penghasilan federal mereka (biasanya pada Schedule D) dan mengklaim kredit untuk pajak yang dibayarkan oleh reksa dana, meskipun mereka tidak menerima keuntungan tersebut secara tunai.

Regulated investment companies dan real estate investment trusts yang membayar pajak atas keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan harus melengkapi Salinan A, B, C, dan D untuk setiap pemegang saham yang dikenakan pajak oleh RIC atau REIT atas keuntungan modal yang belum didistribusikan berdasarkan bagian 852(b)(3)(D) atau 857(b)(3)(C). Kemudian, mereka harus melampirkan Salinan A dari semua Formulir 2439 ke Formulir 1120-RIC atau Formulir 1120-REIT saat diajukan di pusat layanan IRS yang sesuai. Berikan Salinan B dan C Formulir 2439 kepada pemegang saham paling lambat pada hari ke-60 setelah akhir tahun pajak RIC atau REIT. Simpan Salinan D untuk catatan RIC atau REIT.

Investopedia

Formulir 2439 tersedia di situs web IRS.

## Kelebihan dan Kekurangan Formulir 2439

Hasil bersih dari alokasi keuntungan modal pada dasarnya tidak berbeda bagi pemegang saham dibandingkan dengan distribusi keuntungan modal. Dalam distribusi, investor yang menerima dividen keuntungan modal secara tunai membayar pajak atas keuntungan tersebut, kemudian menginvestasikan sisanya ke dalam saham baru. Hasilnya mirip dengan menerima distribusi keuntungan modal dan menginvestasikan kembali hasil setelah pajak.

Salah satu perbedaannya adalah ketika reksa dana menahan keuntungan, reksa dana membayar pajak dengan tarif keuntungan modal perusahaan yang berlaku dan melaporkan bagian pemegang saham dari pajak pada Formulir 2439. Pemegang saham melaporkan keuntungan penuh dan mengklaim kredit untuk pajak yang dibayarkan. Jika tarif keuntungan modal pemegang saham lebih rendah dari tarif yang dibayarkan oleh reksa dana, mereka mungkin secara efektif memulihkan sebagian dari selisih tersebut melalui kredit.


## FAQ

**Siapa yang harus mendistribusikan Formulir 2439?**
Regulated Investment Companies (RICs) seperti reksa dana dan exchange-traded funds (ETF), serta Real Estate Investment Trusts (REITs) wajib mendistribusikan Formulir 2439 kepada pemegang saham.

**Kapan Formulir 2439 biasanya digunakan?**
Formulir 2439 digunakan ketika perusahaan reksa dana atau REIT memutuskan untuk menahan keuntungan modal jangka panjang daripada mendistribusikannya kepada pemegang saham.

**Apa yang harus dilakukan pemegang saham jika menerima Formulir 2439?**
Pemegang saham harus melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan pada SPT pajak penghasilan federal mereka dan mengklaim kredit untuk pajak yang telah dibayarkan oleh reksa dana atau REIT.

**Apakah ada perbedaan antara penahanan keuntungan modal dan distribusi keuntungan modal bagi pemegang saham?**
Secara hasil akhir, tidak ada perbedaan signifikan. Dalam kedua kasus, pemegang saham akan dikenakan pajak atas keuntungan tersebut. Perbedaannya terletak pada bagaimana pajak dibayarkan dan dilaporkan.