# Formulir IRS 706: Pajak Warisan dan Transfer Antargenerasi *English: IRS Form 706: Who Must File It and Related Forms* > Pelajari tentang Formulir IRS 706, siapa yang wajib mengajukannya, dan formulir terkait untuk perhitungan pajak warisan dan transfer antargenerasi. **Definisi:** Formulir IRS 706 adalah dokumen yang digunakan oleh pelaksana wasiat untuk menghitung pajak warisan dan pajak transfer antargenerasi atas aset almarhum. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/f/form_706 --- ## Apa Itu Formulir IRS 706? Formulir 706: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan oleh pelaksana wasiat dari harta peninggalan almarhum untuk menghitung pajak warisan dan pajak transfer antargenerasi. ### Poin Penting Pelaksana wasiat menggunakan Formulir 706 untuk menghitung jumlah pajak yang terutang atas harta peninggalan yang bernilai lebih dari $13,99 juta jika almarhum meninggal pada tahun 2025 (atau $13,61 juta pada tahun 2024). Formulir 706 juga membantu pelaksana wasiat menentukan nilai keseluruhan harta peninggalan sebelum mendistribusikan aset apa pun kepada penerima manfaat sebagaimana diuraikan dalam surat wasiat atau perwalian almarhum. IRS memperlakukan setiap warisan dengan penilaian yang dinaikkan nilainya - atau basis yang dinaikkan. Artinya, basis biaya disesuaikan dengan nilai pasar wajar dari properti yang diwariskan pada tanggal kematian. Menggunakan metodologi penilaian yang dinaikkan nilainya memungkinkan ahli waris untuk meminimalkan pajak keuntungan modal. Metode ini juga memungkinkan proses penilaian yang lebih jelas dalam hal membatasi jumlah tugas administratif yang terkait dengan harta peninggalan. Pajak transfer antargenerasi adalah transfer uang atau properti, baik sebagai warisan atau hadiah, kepada seseorang yang berada dua generasi atau lebih setelah pemberi. Orang yang menerima warisan atau hadiah disebut skip person. Meskipun skip person sering kali adalah cucu, bisa siapa saja yang setidaknya 37,5 tahun lebih muda dari pemberi. Pajak transfer antargenerasi dikenakan pada hadiah dan warisan yang diterima oleh skip person. Ini memastikan bahwa pajak dibayar di setiap tingkat generasi. Pajak transfer antargenerasi memiliki pengecualian seumur hidup yang sama dengan pajak warisan dan hadiah federal: $13,99 juta untuk tahun 2025 ($13,61 juta untuk tahun 2024). ## Siapa yang Dapat Mengajukan Formulir 706? Formulir 706 harus diajukan oleh pelaksana wasiat dari setiap warga negara atau penduduk AS: Untuk menentukan apakah harta peninggalan melebihi jumlah pengecualian, tambahkan jumlah 1, 2, dan 3 di bawah ini. Harta peninggalan kotor meliputi: ### Penting IRS menggunakan metodologi penilaian yang dinaikkan nilainya dalam menentukan nilai harta peninggalan. Formulir 706 tersedia di situs web IRS. ## Formulir Terkait Formulir 706-NA, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return digunakan untuk menghitung kewajiban pajak warisan dan pajak transfer antargenerasi untuk almarhum asing non-residen. Formulir 706-GS(D), Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions digunakan untuk menghitung pajak yang terutang atas distribusi perwalian yang dikenakan pajak transfer antargenerasi. Setiap skip person yang menerima distribusi kena pajak yang berasal dari perwalian harus menggunakan Formulir 706-GS(D) untuk menghitung dan melaporkan pajak yang terutang. Pengelola perwalian harus melaporkan distribusi kena pajak kepada skip person menggunakan Formulir 706-GS(D-1), Notification of Distribution from a Generation-Skipping Trust. Perhatikan bahwa pengelola perwalian juga harus memberikan skip person informasi yang diperlukan untuk menghitung pajak yang terutang atas distribusi tersebut. ## Ke Mana Harus Mengirim Formulir 706 Anda harus mengajukan Formulir 706 kertas untuk melaporkan dan membayar pajak warisan atau pajak transfer antargenerasi dalam waktu sembilan bulan sejak tanggal kematian almarhum. Jika Anda tidak dapat mengajukan Formulir 706 pada tanggal jatuh tempo, Anda dapat mengajukan perpanjangan otomatis enam bulan menggunakan Formulir 4768, Application for Extension of Time to File a Return and/or Pay U.S. Estate (and Generation-Skipping Transfer) Taxes. Kirim Formulir 706 ke alamat berikut: Jika Anda menggunakan layanan pengiriman pribadi (termasuk DHL Express, FedEx, dan UPS), kirim Formulir 706 ke: Jika Anda mengajukan Formulir 706 yang diamandemen, gunakan alamat berikut (bahkan jika Anda menggunakan layanan pengiriman pribadi): Buat cek yang ditujukan kepada "United States Treasury" dan cantumkan nama almarhum, nomor Jaminan Sosial, dan "Form 706" pada cek. Alternatifnya, Anda dapat membayar secara online melalui Electronic Federal Tax Payments System. ## Apakah Setiap Harta Peninggalan Harus Mengajukan Formulir 706? Tidak semua harta peninggalan harus mengajukan Formulir 706. Sebuah formulir harus diajukan atas nama seseorang yang telah meninggal ketika harta peninggalan kotor, hadiah kena pajak yang disesuaikan, dan pengecualian pajak melebihi batas pengajuan untuk tahun kematian orang tersebut. ## Apa Perbedaan Antara Formulir IRS 706 dan Formulir IRS 709? Formulir IRS 706 diajukan oleh pelaksana wasiat atas nama seseorang yang telah meninggal untuk menentukan pajak yang terutang, sedangkan Formulir IRS 709 diajukan oleh individu untuk melaporkan kepada pemerintah setiap hadiah yang melebihi batas tahunan. ## Apa yang Memicu Pengajuan Pengembalian Pajak Warisan? Harta peninggalan yang menghasilkan lebih dari $600 dalam pendapatan kotor tahunan harus mengajukan Formulir 1041, U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts. Harta peninggalan juga mungkin harus membayar pajak perkiraan triwulanan. ## Kesimpulan Formulir IRS 706, juga dikenal sebagai United States Estate and Generation-Skipping Transfer Tax Return, digunakan untuk melaporkan nilai harta peninggalan individu yang telah meninggal untuk tujuan pajak warisan federal. Ini mencakup informasi tentang aset almarhum, pengurangan, dan penerima manfaat. Ini digunakan oleh IRS untuk menghitung pajak warisan apa pun yang mungkin dikenakan pengecualian pajak warisan. ## FAQ **Apa fungsi utama Formulir IRS 706?** Formulir IRS 706 digunakan oleh pelaksana wasiat untuk menghitung pajak warisan dan pajak transfer antargenerasi atas aset almarhum. **Berapa nilai harta peninggalan yang mengharuskan pengajuan Formulir 706 pada tahun 2025?** Harta peninggalan yang bernilai lebih dari $13,99 juta pada tahun 2025 mengharuskan pengajuan Formulir 706. **Apa yang dimaksud dengan 'stepped-up valuation' dalam konteks Formulir 706?** Stepped-up valuation berarti basis biaya properti yang diwariskan disesuaikan dengan nilai pasar wajar properti tersebut pada tanggal kematian almarhum, yang membantu meminimalkan pajak keuntungan modal bagi ahli waris. **Siapa yang wajib mengajukan Formulir 706?** Formulir 706 wajib diajukan oleh pelaksana wasiat dari setiap warga negara atau penduduk AS yang harta peninggalannya melebihi ambang batas yang ditentukan. **Apa perbedaan antara Formulir IRS 706 dan Formulir IRS 709?** Formulir IRS 706 diajukan oleh pelaksana wasiat untuk melaporkan pajak warisan, sedangkan Formulir IRS 709 diajukan oleh individu untuk melaporkan hadiah yang melebihi batas tahunan.