# Pajak Transfer Lintas Generasi (GSTT): Definisi dan Pembayar *English: What Is the Generation-Skipping Transfer Tax (GSTT) and Who Pays?* > Pahami Pajak Transfer Lintas Generasi (GSTT), pajak federal atas warisan yang melewati satu generasi, dan siapa yang bertanggung jawab membayarnya. **Definisi:** Pajak Transfer Lintas Generasi (GSTT) adalah pajak federal atas hadiah atau warisan yang melewati satu generasi untuk menghindari pajak warisan. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/g/generation_skipping_transfer_tax --- ## Apa Itu Pajak Transfer Lintas Generasi (GSTT)? Pajak transfer lintas generasi adalah pajak federal atas hadiah atau warisan yang mencegah pemberi menghindari pajak warisan dengan melewati anak-anak demi cucu. Dengan pajak transfer lintas generasi, cucu menerima jumlah yang sama seolah-olah warisan berasal dari orang tua mereka. Sebelum pajak transfer lintas generasi diperkenalkan pada tahun 1976, individu kaya secara legal dapat memberikan uang dan mewariskan properti kepada cucu mereka, tanpa membayar pajak warisan federal seperti jika warisan tersebut diberikan kepada anak-anak mereka. Legislasi ini secara efektif menutup celah di mana warisan dapat melewati satu generasi untuk menghindari pajak warisan ganda. ## Memahami Pajak Transfer Lintas Generasi (GSTT) Pajak transfer lintas generasi (GSTT) adalah pajak tambahan atas transfer properti yang melewati satu generasi, yang disingkat sebagai transfer lintas generasi (GST). GSTT diterapkan untuk mencegah keluarga menghindari pajak warisan selama satu atau lebih generasi dengan memberikan hadiah atau warisan langsung kepada cucu atau cicit. Generasi orang tua dilewati untuk menghindari warisan dikenakan pajak warisan dua kali. GSTT memastikan bahwa cucu akhirnya memiliki nilai aset yang sama seperti jika warisan ditransfer kepada mereka langsung dari orang tua mereka, bukan dari kakek-nenek mereka. Orang yang memberikan hadiah disebut transferor dan penerima disebut skip person. Banyak orang menggunakan cucu sebagai skip person, tetapi skip person tidak harus anggota keluarga. Individu mana pun berhak menerima transfer lintas generasi selama mereka setidaknya 37½ tahun lebih muda dari transferor. Pajak transfer lintas generasi hanya dikenakan jika transfer tersebut menghindari pengenaan pajak hadiah atau warisan di setiap tingkat generasi. Untuk mengganti pajak yang mungkin dihindari dengan melewati satu generasi, Internal Revenue Service (IRS) memberlakukan lapisan pajak kedua atas hadiah dan warisan di atas pengecualian warisan dan hadiah seumur hidup. Ini berarti bahwa GSTT hanya terutang ketika penerima menerima jumlah yang melebihi kredit pajak warisan GST. ## Lewat Langsung vs. Tidak Langsung dengan GSTT Pengenaan pajak GST tergantung pada apakah transfer tersebut langsung atau tidak langsung. Lewat langsung adalah transfer properti yang dikenakan pajak warisan atau hadiah. Contoh lewat langsung adalah nenek memberikan properti kepada cucu. Transferor atau asetnya bertanggung jawab untuk membayar pajak GST untuk lewat langsung. Lewat tidak langsung melibatkan transfer yang memiliki langkah-langkah perantara sebelum mencapai skip person. Ada dua jenis lewat tidak langsung: penghentian kena pajak dan distribusi kena pajak. Penghentian kena pajak melibatkan skip person dan non-skip person. Non-skip person adalah penerima manfaat utama yang akan menerima properti sebelum ditransfer ke skip person. Transfer ke skip person terjadi pada saat kematian non-skip person—biasanya anak dari transferor. Sebagai contoh penghentian kena pajak, pertimbangkan transferor yang mendirikan trust penghasil pendapatan untuk putranya. Setelah kematian putranya, sisa properti akan diteruskan kepada cucu transferor, pada saat itu aset tersebut akan dikenakan pajak GST. Distribusi kena pajak mengacu pada setiap distribusi pendapatan atau properti, dari trust kepada skip person yang tidak dikenakan pajak warisan atau hadiah. Jika seorang nenek mendirikan trust yang melakukan pembayaran kepada cucunya, pembayaran tersebut akan dikenakan pajak GST, yang menjadi tanggung jawab penerima untuk membayarnya. ## Berapa Besar Pajak Transfer Lintas Generasi? Di masa lalu, GSTT sangat besar, berkisar dari 35% hingga 77%. Tarif saat ini, yang berlaku sejak 2014, adalah 40%; namun, Tax Cuts and Jobs Act, yang disahkan pada tahun 2017, secara dramatis mengurangi jumlah aset yang mungkin terpengaruh olehnya dengan menaikkan tingkat pengecualian. Pengecualian warisan, hadiah, dan GSTT federal menetapkan berapa banyak individu yang dapat mentransfer selama hidup mereka atau saat meninggal tanpa dikenakan pajak transfer federal. Pengecualian meningkat secara signifikan ketika Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) disahkan dan disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Pasangan menikah umumnya dapat menggabungkan pengecualian mereka, yang menggandakan berapa banyak yang dapat mereka kecualikan. ### Penting Beberapa negara bagian juga memungut pajak transfer lintas generasi, umumnya yang memberlakukan pajak warisan mereka sendiri. Hanya nilai aset atau hadiah seumur hidup yang melebihi jumlah pengecualian federal yang dikenakan pajak warisan atau GSTT. Total transfer ke skip person, seperti cucu, di atas pengecualian dikenakan tarif tetap 40%. GSTT dinilai ketika hadiah atau transfer properti dilakukan; GST dapat terjadi sebelum atau sesudah kematian transferor. Saat masih hidup, transferor dapat memberikan hadiah langsung kepada skip person; tergantung pada besarnya hadiah, pajak hadiah federal mungkin terutang. Saat meninggal, surat wasiat transferor dapat menetapkan bahwa properti diwariskan kepada skip person, atau dapat menyerukan pembentukan trust dari mana distribusi akan dilakukan. Formulir 709 digunakan untuk melaporkan pajak GST dan transfer yang dikenakan pajak hadiah federal. ## Strategi Pajak Sebagian besar penerima manfaat akan menghindari pajak transfer lintas generasi karena aset yang mereka warisi akan bernilai kurang dari kredit pajak warisan yang disediakan pemerintah. Pengecualian GSTT sangat tinggi, seperti yang disebutkan di atas. Namun, dalam kasus di mana pajak dapat berlaku, transferor dapat membuat dynasty trust, yang dirancang untuk menghindari atau meminimalkan pajak warisan dengan setiap transfer generasi. Dengan menempatkan aset dalam trust dan melakukan distribusi yang ditentukan kepada setiap generasi, pokok trust tidak dikenakan pajak warisan dengan transfer tersebut. ## Apa yang Memicu Pajak Transfer Lintas Generasi? Pajak transfer lintas generasi dipicu ketika seseorang memberikan aset kepada orang lain tetapi melewati satu generasi dalam melakukannya. Misalnya, seseorang dapat menetapkan dalam surat wasiatnya bahwa rumah dan aset lainnya akan diberikan kepada cucunya, melewati anaknya (orang tua cucu). ## Siapa yang Membayar Pajak Transfer Lintas Generasi? Pajak transfer lintas generasi dibayar oleh pemberi hibah atau penerima manfaat yang dilewati tergantung pada bagaimana warisan disusun. Pemberi hibah membayar pajak transfer lintas generasi langsung, sementara pajak transfer lintas generasi tidak langsung dibayar oleh penerima manfaat yang dilewati. Yang pertama adalah skenario yang paling umum. ## Berapa Banyak yang Dapat Diberikan Orang Tua kepada Anak Bebas Pajak? Orang tua diizinkan untuk memberikan hadiah kepada anak-anak mereka setiap tahun hingga batas tertentu tanpa memicu pajak hadiah atau menggunakan pengecualian seumur hidup mereka. Pengecualian ini disesuaikan setiap tahun untuk inflasi dan berlaku per pemberi dan per penerima. Ini berarti bahwa dua orang tua dapat menggabungkan hadiah mereka untuk meningkatkan jumlah yang mereka transfer bebas pajak kepada anak, pasangan anak, atau penerima lainnya. ## Intinya Pajak transfer lintas generasi (GSTT) adalah pajak federal atas properti yang ditransfer ke penerima manfaat (selain pasangan) yang 37½ tahun atau lebih muda dari orang yang memberikan hadiah atau warisan. Pajak ini dirancang untuk menutup celah yang memungkinkan orang kaya menghindari pajak warisan dengan memberikan warisan kepada cucu, bukan anak-anak. GSTT adalah pajak tarif tetap 40%, tetapi sebagian besar aset tidak akan pernah dikenakan pajak ini. Aset harus lebih besar dari pengecualian pajak warisan federal, yang dinaikkan oleh Tax Cuts and Jobs Act pada tahun 2017 dan kemudian disesuaikan untuk inflasi. ## FAQ **Apa tujuan utama dari Pajak Transfer Lintas Generasi (GSTT)?** Tujuan utama GSTT adalah untuk mencegah individu kaya menghindari pajak warisan dengan memberikan aset langsung kepada cucu atau cicit, melewati generasi anak mereka. **Siapa yang dianggap sebagai 'skip person' dalam konteks GSTT?** Skip person adalah penerima transfer properti yang setidaknya 37½ tahun lebih muda dari transferor, dan transfer tersebut melewati satu generasi. **Apakah GSTT berlaku untuk semua transfer lintas generasi?** GSTT hanya dikenakan jika transfer tersebut menghindari pengenaan pajak hadiah atau warisan di setiap tingkat generasi dan jika nilai transfer melebihi pengecualian federal. **Siapa yang bertanggung jawab membayar Pajak Transfer Lintas Generasi?** Pembayar GSTT tergantung pada struktur transfernya; pemberi hibah membayar untuk lewat langsung, sementara penerima manfaat yang dilewati membayar untuk lewat tidak langsung. **Bagaimana Tax Cuts and Jobs Act memengaruhi GSTT?** Tax Cuts and Jobs Act secara signifikan menaikkan tingkat pengecualian warisan, hadiah, dan GSTT, sehingga mengurangi jumlah aset yang mungkin terkena pajak ini.