# Memahami Goodwill dalam Akuntansi *English: Understanding Goodwill in Accounting: Definition, Calculation, and Impairment* > Pelajari definisi, cara menghitung, dan uji penurunan nilai goodwill sebagai aset tak berwujud dalam akuisisi perusahaan. **Definisi:** Goodwill adalah aset tak berwujud yang dicatat ketika sebuah perusahaan mengakuisisi perusahaan lain dengan harga lebih tinggi dari nilai wajar aset bersihnya. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/g/goodwill --- ## Apa Itu Goodwill? Ketika sebuah perusahaan membeli perusahaan lain, seringkali ia membayar lebih dari nilai wajar bersih aset dan liabilitas target. Kelebihan ini dicatat sebagai goodwill, sebuah aset tak berwujud yang mencerminkan kekuatan merek, loyalitas pelanggan, dan teknologi proprietary, di antara faktor-faktor lainnya. Ini menandakan keunggulan kompetitif dan membenarkan premi yang dibayarkan selama akuisisi. Investopedia / Lara Antal ## Bagaimana Goodwill Dinilai dalam Akuisisi Perusahaan Goodwill penting ketika satu perusahaan membeli perusahaan lain. Bahkan jika aset bersih perusahaan memiliki nilai wajar, pembeli mungkin membayar lebih untuk perusahaan tersebut. Perbedaan ini biasanya disebabkan oleh nilai goodwill target. ### Fakta Cepat Sebuah perusahaan mendapatkan goodwill negatif, juga dikenal sebagai badwill, jika perusahaan pengakuisisi membayar kurang dari nilai buku target. Perusahaan tersebut membeli perusahaan dengan harga murah dalam penjualan darurat. Goodwill dicatat sebagai aset tak berwujud pada neraca perusahaan pengakuisisi di bawah akun aset jangka panjang. Ini dianggap sebagai aset tak berwujud atau aset tidak lancar karena bukan aset fisik seperti bangunan atau peralatan. Perusahaan diwajibkan berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) dan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) untuk mengevaluasi nilai goodwill pada laporan keuangan mereka setidaknya setahun sekali dan mencatat setiap penurunan nilai. ### Penting Goodwill tidak sama dengan aset tak berwujud lainnya. Ini adalah premi yang dibayarkan di atas nilai wajar selama transaksi dan tidak dapat dibeli atau dijual secara independen. Aset tak berwujud lainnya seperti lisensi atau paten dapat. Goodwill memiliki umur yang tidak terbatas. Aset tak berwujud lainnya memiliki umur manfaat yang terbatas. ## Mengidentifikasi dan Mengatasi Penurunan Nilai Goodwill Goodwill akuntansi melibatkan penurunan nilai aset yang terjadi ketika nilai pasar aset turun di bawah biaya historis. Ini terjadi karena peristiwa seperti penurunan arus kas, persaingan yang lebih tinggi, atau penurunan ekonomi. Perusahaan harus mengurangi nilai aset pada neraca jika perusahaan menilai bahwa aset bersih yang diakuisisi jatuh di bawah nilai buku atau jika jumlah goodwill dibesar-besarkan. Biaya penurunan nilai dihitung sebagai perbedaan antara nilai pasar saat ini dan harga pembelian aset tak berwujud. Penurunan nilai mengurangi goodwill pada neraca dan dicatat sebagai kerugian pada laporan laba rugi, menurunkan laba bersih tahun tersebut. Laba per saham (EPS) dan harga saham perusahaan juga terpengaruh secara negatif. ### Metode untuk Melakukan Uji Penurunan Nilai Goodwill Perusahaan melakukan pengujian pada aset tak berwujud untuk memeriksa penurunan nilai. Dua metode yang umum digunakan untuk menguji penurunan nilai adalah pendekatan pendapatan dan pendekatan pasar. ## Cara Menghitung Goodwill Secara Akurat Menghitung goodwill secara teori sederhana, tetapi bisa rumit dalam situasi dunia nyata. Anda dapat menentukan goodwill dengan rumus sederhana dengan mengambil harga pembelian sebuah perusahaan dan mengurangkan nilai wajar bersih aset dan liabilitas yang dapat diidentifikasi. Goodwill = P − ( A − L ) di mana: P = Harga pembelian perusahaan target A = Nilai pasar wajar aset L = Nilai pasar wajar liabilitas Akuntan menggunakan pendekatan yang bersaing dalam menghitung goodwill. Goodwill mencakup estimasi arus kas masa depan dan faktor-faktor lain yang tidak diketahui selama akuisisi. Ini mungkin tidak menjadi masalah besar, tetapi bisa menjadi signifikan ketika akuntan mencari cara untuk membandingkan aset yang dilaporkan atau laba bersih antar perusahaan. Beberapa dari mereka mungkin telah mengakuisisi perusahaan lain dan beberapa mungkin tidak. Financial Accounting Standards Board (FASB), yang menetapkan standar akuntansi U.S. GAAP, mempertimbangkan untuk mengubah cara goodwill dihitung dengan memperkenalkan kembali amortisasi goodwill alih-alih pengujian penurunan nilai tahunan. Para pendukung berpendapat bahwa pengujian penurunan nilai mahal dan subjektif. Pada tahun 2022, FASB memutuskan untuk tidak memperkenalkan kembali amortisasi untuk perusahaan publik, sehingga goodwill masih diuji setiap tahun untuk penurunan nilai daripada diamortisasi. Namun, perusahaan swasta diizinkan untuk mengamortisasi goodwill dari waktu ke waktu alih-alih melakukan pengujian penurunan nilai tahunan. ## Tantangan dan Keterbatasan Penilaian Goodwill Menilai goodwill itu menantang. Goodwill negatif terjadi ketika sebuah perusahaan dibeli dengan harga kurang dari nilai pasar wajar, seringkali karena masalah negosiasi. Goodwill negatif biasanya terlihat dalam penjualan darurat dan dicatat sebagai pendapatan pada laporan laba rugi pengakuisisi. Ada juga risiko bahwa perusahaan yang sebelumnya sukses dapat menghadapi kebangkrutan. Goodwill yang dinikmati perusahaan sebelumnya tidak memiliki nilai jual kembali pada saat kebangkrutan. Investor mengurangi goodwill dari penentuan ekuitas residual mereka ketika ini terjadi. ## Contoh Dunia Nyata Goodwill dalam Akuisisi Bisnis Jika sebuah perusahaan membeli Perusahaan ABC seharga $15 miliar dan asetnya dikurangi liabilitasnya bernilai $12 miliar, perbedaan $3 miliar adalah premi akuisisi. $3 miliar ini akan dimasukkan pada neraca pengakuisisi sebagai goodwill. Pertimbangkan merger T-Mobile dan Sprint yang diumumkan pada awal 2018 sebagai contoh nyata. Kesepakatan itu dinilai $35,85 miliar per 31 Maret 2018, menurut pengajuan S-4. Nilai wajar aset adalah $78,34 miliar dan nilai wajar liabilitas adalah $45,56 miliar. Perbedaan antara aset dan liabilitas adalah $32,78 miliar sehingga goodwill untuk kesepakatan tersebut akan diakui sebesar $3,07 miliar ($35,85 miliar - $32,78 miliar), jumlah di atas perbedaan antara nilai wajar aset dan liabilitas. ## Jelaskan Seperti Saya Berusia Lima Tahun Goodwill adalah uang tambahan yang dibayarkan sebuah perusahaan ketika membeli perusahaan lain karena bisnis tersebut bernilai lebih dari sekadar bangunan dan peralatannya. Nilai tambahan itu mungkin berasal dari nama merek perusahaan, pelanggan setia, atau reputasi. Nilai tambahan itu disebut goodwill. ## Bagaimana Goodwill Berbeda dari Aset Lain? Goodwill adalah aset tak berwujud yang tercipta ketika satu perusahaan mengakuisisi perusahaan lain dengan harga lebih besar dari nilai aset bersihnya. Ini ditampilkan pada neraca perusahaan seperti aset lainnya. Namun, goodwill tidak diamortisasi atau disusutkan, tidak seperti aset lain yang memiliki umur manfaat yang dapat dikenali. Sebaliknya, ia diuji secara berkala untuk penurunan nilai goodwill. Nilai goodwill harus dihapuskan, mengurangi pendapatan perusahaan, jika goodwill dianggap mengalami penurunan nilai. ## Bagaimana Goodwill Digunakan dalam Investasi? Mengevaluasi goodwill adalah keterampilan yang menantang tetapi penting bagi banyak investor. Sulit untuk mengetahui apakah goodwill yang diklaim pada neraca dibenarkan. Investor harus meneliti apa yang ada di balik goodwill yang dinyatakan ketika mereka menganalisis neraca perusahaan. Jawabannya harus menentukan apakah goodwill itu mungkin harus dihapuskan di masa depan. Hal sebaliknya juga dapat terjadi dalam beberapa kasus dengan investor percaya bahwa nilai sebenarnya dari goodwill perusahaan lebih besar daripada yang dinyatakan pada neracanya. ## Apa Contoh Goodwill dalam Akuisisi? Amazon.com, Inc. (AMZN) membeli Whole Foods Market Inc. seharga $13,7 miliar pada tahun 2017. Harga saham Whole Foods saat itu adalah $35. Amazon akhirnya membayar $42 per saham. Amazon membayar total $9 miliar lebih dari nilai aset bersih Whole Foods. Jumlah itu dicatat sebagai aset tak berwujud goodwill di pembukuan Amazon. ## Intinya Goodwill adalah aset tak berwujud yang dicatat selama akuisisi, mencerminkan premi yang dibayarkan di atas nilai pasar wajar aset bersih perusahaan. Ini memperhitungkan elemen-elemen seperti reputasi merek, loyalitas pelanggan, dan teknologi proprietary, yang menawarkan keunggulan kompetitif bagi perusahaan pengakuisisi. Berbeda dengan aset tak berwujud lainnya, goodwill memiliki umur yang tidak terbatas, tetapi memerlukan pengujian penurunan nilai tahunan untuk memastikan nilainya tidak berkurang. Penurunan nilai, yang disebabkan oleh penurunan arus kas atau peristiwa yang merugikan, secara langsung mengurangi goodwill pada neraca dan menghasilkan kerugian pada laporan laba rugi, memengaruhi laba bersih perusahaan dan berpotensi harga sahamnya. ## FAQ **Apa yang dimaksud dengan goodwill dalam akuntansi?** Goodwill adalah aset tak berwujud yang dicatat ketika sebuah perusahaan membeli perusahaan lain dengan harga lebih tinggi dari nilai wajar bersih aset dan liabilitas target. **Bagaimana goodwill dihitung?** Goodwill dihitung dengan mengurangkan nilai wajar bersih aset dan liabilitas yang dapat diidentifikasi dari harga pembelian perusahaan target. **Apa itu penurunan nilai goodwill (goodwill impairment)?** Penurunan nilai goodwill terjadi ketika nilai pasar aset goodwill turun di bawah biaya historisnya, yang mengharuskan perusahaan untuk mengurangi nilainya pada neraca. **Mengapa goodwill penting bagi investor?** Investor perlu mengevaluasi goodwill karena sulit untuk menentukan apakah nilai yang dinyatakan pada neraca dibenarkan, dan penurunan nilai goodwill dapat berdampak negatif pada laba perusahaan. **Apa perbedaan antara goodwill dan aset tak berwujud lainnya?** Goodwill adalah premi yang dibayarkan dalam akuisisi dan tidak dapat dijual terpisah, sementara aset tak berwujud lainnya seperti paten dapat dibeli atau dijual secara independen dan memiliki umur manfaat yang terbatas.