# Health Reimbursement Arrangement (HRA): Panduan Lengkap *English: Health Reimbursement Arrangement (HRA): What It Is, How It Works* > Pelajari tentang Health Reimbursement Arrangement (HRA), cara kerjanya, jenis-jenisnya, serta keuntungan dan keterbatasannya. **Definisi:** Health Reimbursement Arrangement (HRA) adalah program yang didanai pemberi kerja untuk mengganti biaya medis karyawan yang memenuhi syarat dan, dalam beberapa kasus, premi asuransi. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/h/hra --- ## Apa Itu Health Reimbursement Arrangement (HRA)? A health reimbursement arrangement (HRA) adalah sebuah rencana yang mengganti biaya medis yang memenuhi syarat bagi karyawan, dan dalam beberapa kasus, premi asuransi. Penggantian ini bebas pajak bagi karyawan dan dapat dikurangkan dari pajak bagi pemberi kerja. HRA didanai oleh pemberi kerja. Selain manfaat pajak, keuntungan lain termasuk pembayaran untuk biaya medis dan gigi (misalnya, pemeriksaan fisik tahunan, pil KB, dan obat resep). Keterbatasan meliputi ketidakportabelannya (Anda tidak dapat membawanya jika Anda mengundurkan diri atau dipecat) dan bahwa HRA tidak dapat digunakan untuk biaya yang dianggap tidak perlu. Berbagai jenis HRA meliputi EBHRAs (Excepted Benefit HRAs, yang mengganti biaya medis hingga $1.950 per tahun), ICHRAs (Individual Coverage HRAs, yang dapat digunakan untuk membeli asuransi kesehatan individu yang komprehensif dengan dolar sebelum pajak dan mengganti biaya kesehatan yang memenuhi syarat seperti co-payment dan deductible), dan QSEHRAs (Qualified Small Employer HRAs, rencana subsidi untuk karyawan bisnis dengan kurang dari 50 pekerja penuh waktu). Health reimbursement arrangement berbeda dari flexible spending arrangement (FSA), yang didanai dengan sebagian dari gaji sebelum pajak karyawan dan setiap karyawan menentukan berapa banyak uang yang masuk ke FSA setiap tahun, dan Health Savings Account (HSA), yang sepenuhnya dimiliki, dana mereka tidak hangus di akhir tahun, dan karyawan dapat menyimpan HSA mereka jika mereka berganti pemberi kerja. ## Memahami Cara Kerja HRA A health reimbursement arrangement (HRA) adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja untuk menanggung biaya medis karyawan. Pemberi kerja memutuskan berapa banyak yang akan disumbangkan ke dalam rencana, dan karyawan dapat meminta penggantian untuk biaya medis aktual yang dikeluarkan hingga jumlah tersebut. Semua karyawan dalam kelas yang sama harus menerima kontribusi HRA yang sama. HRA bukanlah sebuah akun. Oleh karena itu, karyawan tidak dapat menarik dana di muka lalu menggunakannya untuk membayar biaya medis. Sebaliknya, mereka harus mengeluarkan biaya terlebih dahulu, lalu diganti. Karyawan yang menghabiskan semua dana yang dialokasikan dalam HRA sebelum akhir tahun harus menanggung tagihan kesehatan berikutnya sendiri atau dengan dana dalam flexible spending account (FSA), atau Health Savings Account (HSA) bagi karyawan yang memiliki high-deductible health plan (HDHP). ### Catatan Pakaian bersalin, pelajaran berenang, dan penitipan anak termasuk di antara biaya yang tidak ditanggung oleh health reimbursement arrangement (HRA). ## Menjelajahi Berbagai Jenis HRA Ada beberapa jenis health reimbursement arrangement. ### Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) adalah rencana subsidi cakupan kesehatan untuk karyawan yang bekerja di bisnis yang mempekerjakan kurang dari 50 pekerja penuh waktu. Juga dikenal sebagai small business HRA, QSEHRA dapat digunakan untuk mengimbangi cakupan asuransi kesehatan atau mengganti biaya medis yang seharusnya tidak tercakup. Batas tahunan ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Pada tahun 2023, perusahaan dengan QSEHRA dapat mengganti hingga $5.850 untuk individu dan $11.800 untuk keluarga. Pada tahun 2024, batasnya berubah menjadi $6.150 per individu dan $12.450 per keluarga. Uang yang diganti bebas pajak bagi karyawan dan dapat dikurangkan dari pajak bagi pemberi kerja. ### Individual Coverage HRA (ICHRA) The Individual Coverage HRA (ICHRA) telah tersedia sejak Januari 2020. Sebelumnya, HRA tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan individu. Namun, sejak Januari 2020, pemerintah telah mengizinkan pemberi kerja untuk menawarkan jenis HRA baru kepada karyawan mereka yang disebut individual coverage HRA sebagai pengganti asuransi kesehatan kelompok. Karyawan dapat menggunakan ICHRA untuk membeli asuransi kesehatan individu yang komprehensif dengan dolar sebelum pajak, baik di dalam maupun di luar marketplace Affordable Care Act. Individual-coverage HRA juga dapat mengganti karyawan untuk biaya kesehatan yang memenuhi syarat seperti co-payment dan deductible. Apakah ICHRA Anda membuat Anda memenuhi syarat untuk kredit pajak premi untuk membantu membayar cakupan asuransi kesehatan di bawah Affordable Care Act bergantung pada apakah ICHRA pemberi kerja Anda memenuhi standar minimum untuk "keterjangkauan", dan apakah Anda memilih untuk ikut serta atau keluar dari cakupan. ### Excepted Benefit HRAs (EBHRA) Pemberi kerja yang menawarkan asuransi kesehatan kelompok dapat menyediakan Excepted Benefit HRAs (EBHRA) untuk mengganti biaya medis hingga $1.950 per tahun. Karyawan dapat mendaftar dalam excepted benefit HRA meskipun mereka menolak cakupan asuransi kesehatan kelompok, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan yang komprehensif. Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar premi asuransi kesehatan jangka pendek, premi asuransi gigi dan mata, serta biaya medis yang memenuhi syarat. ## Keuntungan Menggunakan HRA untuk Biaya Medis HRA dapat digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat, yang meliputi obat resep, insulin, pemeriksaan fisik tahunan, kruk, pil KB, makanan yang dibayar saat menerima perawatan di fasilitas medis, perawatan dari psikolog atau psikiater, perawatan penyalahgunaan zat, biaya transportasi yang dikeluarkan untuk mendapatkan perawatan medis, dan banyak lagi. Karyawan juga dapat menggunakan HRA untuk membeli asuransi kesehatan individu mereka sendiri yang komprehensif dengan dolar sebelum pajak melalui individual coverage HRA (ICHRA) yang disebutkan di atas. ### Penting Karyawan dapat menggunakan uang dalam HRA mereka untuk menanggung biaya medis, gigi, dan mata yang diizinkan bagi pasangan dan tanggungan mereka. ## Memahami Keterbatasan HRA HRA hanya mencakup biaya medis dan gigi yang memenuhi syarat. Menurut IRS, biaya medis adalah biaya yang dikeluarkan untuk meringankan atau mencegah penyakit fisik atau mental, bukan biaya untuk menjaga kesehatan umum, seperti vitamin. Pemberi kerja dapat mengecualikan biaya medis tertentu meskipun IRS mengklasifikasikannya. Daftar biaya medis yang dapat diganti akan diuraikan dalam dokumen rencana HRA pemberi kerja untuk karyawan. ### Tips IRS mengeluarkan pernyataan yang memberitahukan pembayar pajak bahwa tes COVID-19 di rumah dan alat pelindung diri, seperti masker wajah dan pembersih tangan, adalah biaya medis yang memenuhi syarat yang dapat dibayar atau diganti di bawah flexible health spending arrangement, Health Savings Account, dan health reimbursement arrangement (HRA). ### Pro dan Kontra HRA * Dapat digunakan untuk membayar biaya medis dan gigi seperti obat resep, pemeriksaan fisik tahunan, dan pil KB * Dapat digunakan untuk membayar asuransi kesehatan individu dengan dolar sebelum pajak * Mengganti karyawan setelah mereka membayar biaya medis dan premi asuransi tertentu * Tidak dapat digunakan untuk biaya yang tidak dianggap perlu, seperti pemutihan gigi, layanan pemakaman, atau obat non-resep * Dibuat oleh pemberi kerja, yang memutuskan berapa banyak uang yang masuk ke dalam rencana * Tidak dapat menarik dana terlebih dahulu, lalu membayar biaya; harus membayar terlebih dahulu, lalu menunggu untuk diganti ## Membandingkan HRA dengan Rencana Kesehatan Lainnya Karyawan dengan FSA dan HRA tidak dapat memilih mana yang menanggung biaya yang sama-sama memenuhi syarat. Sebaliknya, biaya akan diganti oleh rencana yang telah dibuat oleh pemberi kerja untuk dibayar terlebih dahulu. Ketika rencana utama ini telah habis, rencana kedua akan digunakan untuk menanggung biaya medis yang memenuhi syarat berikutnya yang dilaporkan untuk penggantian. Berikut adalah gambaran lebih dekat dari dua opsi lain untuk mendanai biaya medis di luar kantong. ### FSA A flexible spending arrangement (FSA) didanai menggunakan sebagian dari gaji sebelum pajak karyawan. Berbeda dengan HRA, setiap karyawan menentukan berapa banyak uang yang harus masuk ke dalam rencana ini setiap tahun, hingga $3.050 pada tahun 2023 dan $3.200 pada tahun 2024. Pemberi kerja dapat mengizinkan dana HRA yang tidak terpakai untuk dibawa ke tahun berikutnya. Dana FSA yang tidak terpakai umumnya tidak dapat digunakan di tahun perencanaan berikutnya, meskipun pemberi kerja dapat menawarkan masa tenggang singkat (2,5 bulan) atau mengizinkan hingga $640 untuk dibawa. ### HSA Berbeda dengan HRA, Health Savings Account (HSA) sepenuhnya dimiliki dan dana tidak hangus di akhir tahun. HSA dipasangkan dengan high-deductible health plan (HDHP) untuk membayar biaya medis dan gigi. Karyawan atau pemberi kerja mendanai akun tersebut dan, seperti FSA, tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi. Berbeda dengan HRA dan FSA, karyawan dapat menyimpan HSA mereka jika mereka berganti pemberi kerja. ## Memanfaatkan Dana HRA Secara Efektif Pemberi kerja Anda menentukan jenis biaya medis yang dapat digunakan untuk HRA. Beberapa rencana hanya dapat mengganti layanan dalam rencana kesehatan Anda, sementara yang lain mungkin mencakup layanan gigi, mata, atau farmasi. HRA sering kali, tetapi tidak selalu, mengganti biaya lain seperti co-pay, biaya rumah sakit, peralatan medis, kacamata, atau kunjungan dokter rutin. Selain itu, IRS juga mengecualikan biaya lain tertentu sebagai tidak memenuhi syarat. Misalnya, biaya yang tidak memenuhi syarat sebagai biaya medis yang diperlukan meliputi pemutihan gigi, pakaian bersalin, layanan pemakaman, biaya keanggotaan klub kesehatan, zat terkontrol, penitipan anak untuk bayi sehat, obat-obatan dari negara lain, dan obat-obatan non-resep. ## Wawasan tentang Pendanaan dan Portabilitas HRA Health reimbursement arrangement didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja, yang juga memutuskan kontribusi tahunan maksimum untuk HRA setiap karyawan. Pemberi kerja menentukan berapa banyak yang akan disumbangkan ke HRA karyawan, kecuali bahwa semua pekerja dalam kelas karyawan yang sama harus menerima kontribusi yang sama, seperti yang disebutkan di atas. Pekerja yang lebih tua atau yang memiliki tanggungan mungkin menerima lebih banyak. Setiap uang HRA yang tidak terpakai pada akhir tahun dapat digulirkan ke tahun berikutnya, meskipun pemberi kerja dapat menetapkan batas maksimum gulir yang dapat dibawa dari satu tahun ke tahun berikutnya. Selain itu, jika seorang karyawan diberhentikan atau meninggalkan perusahaan untuk bekerja di perusahaan lain, HRA tidak ikut bersamanya. Hal ini membuatnya berbeda dari HSA—Health Savings Account—yang portabel. ## Menjelajahi Manfaat Pajak HRA Sebagai keuntungan bagi pemberi kerja, penggantian melalui HRA sepenuhnya dapat dikurangkan dari pajak. Sebagai alternatif dari perawatan kesehatan tradisional yang lebih mahal, pemberi kerja dapat menggunakan HRA untuk menanggung biaya kesehatan beberapa kelas karyawan. Selain itu, karena pemberi kerja mendanai sepenuhnya rencana tersebut, mereka menawarkan prediktabilitas, memungkinkan pemberi kerja untuk mengantisipasi perkiraan maksimum pengeluaran mereka untuk manfaat kesehatan HRA selama setahun. Karyawan dapat menggunakan rencana tersebut untuk membayar berbagai macam biaya medis yang tidak ditanggung oleh polis asuransi kesehatan mereka. Tergantung pada jenis HRA, mereka juga dapat menggunakannya untuk premi asuransi medis, gigi, atau mata. Selanjutnya, penggantian bebas pajak hingga jumlah maksimum untuk periode cakupan. Beberapa bisnis mungkin menawarkan karyawan keuntungan tambahan dari manfaat kesehatan lain yang disediakan pemberi kerja, seperti FSA, bersama dengan HRA. ## Apa Itu HRA dalam Asuransi Kesehatan? A health reimbursement arrangement (HRA) adalah rencana pemberi kerja untuk menanggung biaya medis karyawan. HRA membayar karyawan secara bebas pajak untuk mengganti mereka atas biaya medis. ## Bagaimana Cara Kerja HRA? Pemberi kerja menentukan jumlah uang yang akan masuk ke dalam rencana, dan karyawan dapat meminta penggantian untuk biaya medis yang memenuhi syarat hingga jumlah yang ditentukan. Pemberi kerja dapat mengambil pengurangan pajak untuk penggantian yang dilakukan melalui rencana ini, dan penggantian yang diberikan kepada karyawan biasanya bebas pajak. ## Apa Perbedaan HRA vs. HSA? A health reimbursement arrangement (HRA) adalah tunjangan yang mengembalikan uang bebas pajak kepada karyawan untuk biaya medis tertentu yang memenuhi syarat dan premi cakupan kesehatan. A Health Savings Account (HSA) adalah akun yang diuntungkan pajak yang digunakan oleh individu yang tercakup dalam high-deductible health plan (HDHP) yang ingin menabung untuk menutupi biaya pengeluaran medis yang memenuhi syarat. ## Bisakah Saya Mencairkan HRA Saya? Anda tidak dapat mencairkan HRA Anda. Uang HRA yang belum digunakan pada akhir tahun biasanya dapat digulirkan ke tahun berikutnya, dengan pemberi kerja menentukan jumlah maksimum yang dapat dibawa dari satu tahun ke tahun lainnya. ## Apa yang Memenuhi Syarat untuk Penggantian HRA? Contoh biaya medis dan gigi yang dianggap perlu adalah pemeriksaan tahunan, resep, atau perawatan penyalahgunaan zat. ## Kesimpulan A health reimbursement arrangement (HRA) adalah rencana yang diuntungkan pajak yang didanai oleh pemberi kerja untuk mengganti karyawan atas biaya medis dan gigi tertentu. Penggantian bebas pajak bagi karyawan dan dapat dikurangkan dari pajak bagi pemberi kerja. Jenis HRA yang tersedia meliputi Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) untuk bisnis kecil, Individual Coverage HRA (ICHRA) untuk pembelian asuransi kesehatan individu, dan Excepted Benefit HRA (EBHRA) untuk biaya terkait kesehatan tertentu. HRA tidak portabel ketika seorang karyawan meninggalkan perusahaan, tetapi dana yang tidak terpakai dapat dibawa ke tahun berikutnya jika pemberi kerja mengizinkan. HRA berbeda dari FSA dan HSA. FSA didanai oleh karyawan dan memungkinkan karyawan untuk menyisihkan dana sebelum pajak untuk biaya medis yang memenuhi syarat. HSA portabel, tidak hangus, dan digunakan sebagai akun yang diuntungkan pajak yang dibuat untuk atau oleh individu yang tercakup dalam high-deductible health plans (HDHPs) untuk menabung untuk biaya medis yang memenuhi syarat. Anda harus memeriksa dengan pemberi kerja Anda mengenai biaya yang ditanggung dan batas kontribusi tertentu, karena ini dapat bervariasi secara signifikan. ## FAQ **Apa itu Health Reimbursement Arrangement (HRA)?** Health Reimbursement Arrangement (HRA) adalah program yang didanai pemberi kerja yang mengganti karyawan untuk biaya medis yang memenuhi syarat dan, dalam beberapa kasus, premi asuransi, dengan penggantian bebas pajak bagi karyawan dan dapat dikurangkan dari pajak bagi pemberi kerja. **Bagaimana cara kerja HRA?** Pemberi kerja menentukan jumlah yang akan disumbangkan ke HRA, dan karyawan dapat meminta penggantian untuk biaya medis aktual yang dikeluarkan hingga jumlah tersebut. Karyawan harus mengeluarkan biaya terlebih dahulu sebelum mendapatkan penggantian. **Apa saja jenis-jenis HRA?** Jenis-jenis HRA meliputi Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) untuk bisnis kecil, Individual Coverage HRA (ICHRA) untuk membeli asuransi kesehatan individu, dan Excepted Benefit HRA (EBHRA) untuk biaya terkait kesehatan tertentu. **Apakah HRA portabel?** Tidak, HRA tidak portabel. Jika seorang karyawan meninggalkan perusahaan, HRA tidak ikut bersamanya, berbeda dengan Health Savings Account (HSA). **Apa perbedaan antara HRA dan HSA?** HRA didanai oleh pemberi kerja dan mengganti biaya medis yang memenuhi syarat. HSA adalah akun yang diuntungkan pajak yang dapat digunakan oleh individu yang memiliki high-deductible health plan (HDHP) untuk menabung dan mengganti biaya medis, dan bersifat portabel.