# Pendapatan Warisan Almarhum (IRD): Definisi dan Pajak *English: Income in Respect of a Decedent (IRD): Definition and Taxes* > Pahami Pendapatan Warisan Almarhum (IRD), jenis pendapatan yang belum dikenai pajak yang diwariskan, dan implikasi pajaknya bagi penerima. **Definisi:** Pendapatan Warisan Almarhum (IRD) adalah pendapatan yang belum dikenai pajak yang seharusnya diterima oleh seseorang sebelum meninggal dunia, yang kemudian menjadi kewajiban pajak bagi penerima warisannya. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/i/income_respectof_decedent --- ## Apa Itu Pendapatan Warisan Almarhum (IRD)? Pendapatan Warisan Almarhum (IRD) merujuk pada pendapatan yang belum dikenai pajak yang telah diperoleh atau berhak diterima oleh seseorang semasa hidupnya. Pajak atas IRD menjadi kewajiban penerima warisan atau entitas yang mewarisi pendapatan ini. Namun, IRD juga diperhitungkan dalam aset almarhum untuk tujuan pajak warisan federal, yang berpotensi menimbulkan beban pajak ganda. Untungnya, penerima warisan mungkin dapat mengajukan pengurangan pajak atas pajak warisan yang dibayarkan atas IRD. Penerima warisan wajib melaporkan IRD sebagai pendapatan pada tahun penerimaannya. ### Poin Penting ## Memahami Pendapatan Warisan Almarhum (IRD) IRD didefinisikan dalam Bagian 691 Kode Pendapatan Internal (Internal Revenue Code). Sumber-sumber pendapatan meliputi: Sumber IRD lainnya adalah: ### Penting IRD juga mencakup pendapatan dari komisi penjualan dan distribusi rekening pensiun perorangan (IRA) yang menjadi hak almarhum pada saat kematiannya. ## Bagaimana IRD Dikenai Pajak IRD dikenai pajak dengan cara yang sama seolah-olah almarhum telah menerima uang tersebut saat masih hidup. Misalnya, keuntungan modal dikenai pajak pada tarif keuntungan modal, dan kompensasi yang belum terkumpul dikenai pajak sebagai pendapatan biasa pada SPT penerima warisan untuk tahun penerimaannya. Tidak ada penyesuaian dasar (step-up in basis) untuk IRD. ## Bagaimana IRD Bekerja untuk IRA dan 401(k) Contoh umum IRD lainnya adalah distribusi dari program pensiun yang memenuhi syarat dan ditangguhkan pajaknya (seperti 401(k) dan rekening pensiun perorangan tradisional (IRA)) yang diteruskan kepada penerima warisan. Jika seseorang meninggal dunia dan meninggalkan IRA senilai $1 juta kepada penerima warisannya, penerima warisan akan bertanggung jawab untuk membayar pajak atas setiap distribusi yang dilakukan dari rekening tersebut. Penerima warisan mungkin harus mulai mengambil distribusi minimum wajib (RMD) pada titik tertentu. ### Pasangan Pasangan yang masih hidup yang merupakan satu-satunya penerima warisan memiliki hak-hak tertentu yang tidak diberikan kepada jenis penerima warisan lainnya. Misalnya, pasangan dapat melakukan rollover aset IRA almarhum ke IRA mereka sendiri dan menunda RMD hingga usia 73 tahun. Setiap penerima warisan, baik pasangan maupun bukan, harus mematuhi aturan RMD tertentu dan bertanggung jawab atas pajak yang berlaku atas distribusi. Usia untuk RMD dinaikkan menjadi 72 tahun dengan disahkannya Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act pada Desember 2019. Kemudian, pada Desember 2022, disahkannya SECURE 2.0 Act menaikkan usia menjadi 73 tahun. ### Dampak pada Aset Jika almarhum meninggal dunia pada atau setelah mencapai usia RMD, RMD mereka untuk tahun kematian dapat memengaruhi aset mereka (misalnya, jika tidak ada penerima warisan spesifik yang ditunjuk dalam berkas/dokumen akun untuk rekening pensiun tempat aset tersebut disimpan). Jika jumlah RMD mendorong aset almarhum melebihi batas pengecualian federal, pajak warisan akan berlaku. Jumlah pengecualian federal untuk tahun 2025 adalah $13,99 juta. Untuk mencoba meminimalkan dampak ini, individu dan pasangan menggunakan strategi perencanaan warisan yang mentransfer aset ke perwalian (trust). Salah satu opsi adalah perwalian pelindung kredit (credit shelter trust), yang menunda pajak warisan hingga kematian pasangan yang masih hidup. ## Bagaimana Cara Melaporkan IRD? Jika Anda sebagai penerima warisan menerima pendapatan tersebut, Anda akan melaporkannya pada SPT pajak penghasilan pribadi Anda untuk tahun penerimaannya. ## Apa Perbedaan Antara Warisan dan IRD? Warisan adalah properti yang diwariskan kepada Anda oleh almarhum. Pendapatan Warisan Almarhum, atau IRD, adalah pendapatan yang menjadi hak almarhum tetapi tidak diterima oleh mereka sebelum kematian mereka. Pendapatan tersebut dapat diberikan kepada penerima warisan. Misalnya, distribusi minimum wajib dari IRA (yang akan Anda warisi) yang seharusnya diambil oleh almarhum pada tahun almarhum meninggal dunia, harus Anda ambil. Meskipun Anda biasanya tidak dikenai pajak atas warisan, Anda akan dikenai pajak atas IRD yang Anda terima. ## Bagaimana Penerima Warisan Dikenai Pajak atas IRD yang Merupakan Distribusi Minimum Wajib (RMD)? Penerima warisan dikenai pajak sama seperti almarhum. Misalnya, RMD dari IRA tradisional akan dilaporkan oleh almarhum sebagai pendapatan biasa dan dikenai pajak demikian. Penerima warisan akan melaporkan RMD dengan cara yang sama dan akan dikenai pajak yang sesuai dengan kelompok tarif pajak penghasilan mereka. ## Intinya IRD adalah pendapatan yang menjadi hak seseorang yang meninggal dunia sebelum menerimanya. Jika penerima warisan menerima uang ini, mereka akan dikenai pajak atasnya. Jika IRD menghasilkan kewajiban pajak untuk aset almarhum, penerima warisan mungkin dapat mengklaim pengurangan untuk pajak warisan yang terkait dengan jumlah IRD. ## FAQ **Apa itu Pendapatan Warisan Almarhum (IRD)?** IRD adalah pendapatan yang belum dikenai pajak yang seharusnya diterima oleh seseorang sebelum meninggal dunia, yang kemudian menjadi kewajiban pajak bagi penerima warisannya. **Bagaimana IRD dikenai pajak?** IRD dikenai pajak dengan cara yang sama seolah-olah almarhum telah menerima uang tersebut saat masih hidup, sesuai dengan jenis pendapatannya (misalnya, keuntungan modal atau pendapatan biasa). **Apa perbedaan antara warisan dan IRD?** Warisan adalah properti yang diwariskan, sedangkan IRD adalah pendapatan yang menjadi hak almarhum tetapi belum diterima sebelum kematiannya, dan akan dikenai pajak saat diterima oleh penerima warisan. **Bagaimana penerima warisan dikenai pajak atas RMD dari IRA?** Penerima warisan dikenai pajak atas RMD dari IRA tradisional sebagai pendapatan biasa, sama seperti almarhum akan dikenai pajak, dan pajak yang dibayarkan sesuai dengan kelompok tarif pajak penghasilan penerima warisan. **Bisakah penerima warisan mendapatkan pengurangan pajak untuk IRD?** Ya, jika IRD menimbulkan kewajiban pajak warisan bagi aset almarhum, penerima warisan mungkin dapat mengklaim pengurangan pajak atas pajak warisan yang dibayarkan terkait dengan jumlah IRD tersebut.