# Pajak Penghasilan Terutang: Arti dalam Akuntansi Keuangan *English: What Does Income Tax Payable Mean in Financial Accounting?* > Pahami arti Pajak Penghasilan Terutang (Income Tax Payable) dalam akuntansi keuangan, perbedaannya dengan beban pajak, dan dampaknya pada neraca. **Definisi:** Pajak Penghasilan Terutang adalah kewajiban yang dilaporkan dalam akuntansi keuangan yang menunjukkan jumlah pajak penghasilan yang diharapkan akan dibayarkan oleh suatu organisasi dalam waktu 12 bulan. **URL:** https://invespedia.belajarforex.co.id/i/incometaxpayable --- ## Apa Itu Pajak Penghasilan Terutang? Pajak Penghasilan Terutang adalah liabilitas yang dilaporkan untuk tujuan akuntansi keuangan. Ini menunjukkan jumlah yang diharapkan oleh suatu organisasi untuk dibayarkan dalam pajak penghasilan dalam waktu 12 bulan. Ini dilaporkan di bagian liabilitas lancar pada neraca perusahaan. Pajak Penghasilan Terutang dihitung menggunakan prinsip akuntansi yang diterima umum (GAAP), menggunakan tarif pajak saat ini di yurisdiksi di mana organisasi dikenakan pajak. Bisnis yang beroperasi di Amerika Serikat tunduk pada undang-undang pajak federal, negara bagian, dan lokal. Mereka juga harus mengikuti undang-undang pajak negara lain di mana mereka beroperasi dan merealisasikan pendapatan. ### Poin Penting ## Memahami Pajak Penghasilan Terutang Umumnya, pajak yang terutang oleh suatu organisasi termasuk dalam baris "pajak penghasilan terutang" pada neraca organisasi. Pajak Penghasilan Terutang ditampilkan sebagai liabilitas lancar sejauh jumlah yang akan diselesaikan (yaitu, dibayarkan) dalam waktu 12 bulan. Prinsip akuntansi yang diterima umum (GAAP) memiliki aturan untuk melaporkan peristiwa yang menghasilkan pendapatan atau kerugian. Namun, ini berbeda dari persyaratan undang-undang pajak untuk melaporkan peristiwa yang sama pada SPT pajak. Perbedaan aturan depresiasi dan amortisasi kedua sistem tersebut sering menjadi penyebab perbedaan waktu. Perbedaan pelaporan untuk kedua sistem ini - terutama untuk waktu liabilitas pajak - tercermin dalam laporan keuangan organisasi. ### Penting Liabilitas pajak yang telah diakumulasikan selama tahun berjalan, tetapi akan dibayarkan di tahun berikutnya, ditampilkan di neraca sebagai liabilitas pajak penghasilan tangguhan. Misalnya, total liabilitas pajak AS untuk peristiwa tahun 2025 yang menghasilkan pendapatan sebesar $300, ditentukan menggunakan tarif pajak penghasilan federal perusahaan tahun 2025 sebesar 21%, adalah $63. GAAP umumnya mensyaratkan bahwa seluruh pendapatan sebesar $300 dari suatu peristiwa, serta total liabilitas pajak perusahaan sebesar $63, harus diakui dalam laporan laba rugi organisasi untuk tahun ketika peristiwa tersebut terjadi. ## Menangguhkan Liabilitas Pajak Liabilitas pajak dapat dihitung dengan satu cara menggunakan GAAP tetapi dilaporkan secara berbeda untuk tujuan pajak. Undang-undang pajak dapat menyebarkan pengakuan pendapatan atau liabilitas pajak selama beberapa tahun. Perbedaan waktu ini akan tercermin dalam laporan keuangan. Untuk contoh yang sama, jika pendapatan GAAP sebesar $300 untuk tahun 2025 disebar selama tiga tahun untuk tujuan pajak, neraca tahun 2025 akan memperlakukan pajak yang terutang kepada IRS untuk tahun 2025 sebagai liabilitas lancar, yaitu, pajak penghasilan terutang lancar sebesar $21. $21 tersebut akan dilaporkan sebagai pajak penghasilan terutang di bagian liabilitas lancar neraca. Sisa $42, yang akan terutang kepada IRS di masa mendatang, akan dilaporkan sebagai liabilitas pajak tangguhan. Dengan demikian, liabilitas pajak tangguhan timbul ketika ada perbedaan antara liabilitas pajak penghasilan lancar yang dilaporkan pada neraca organisasi dan beban pajak penghasilan yang dilaporkan pada laporan laba ruginya. ## Pajak Penghasilan Terutang vs. Beban Pajak Penghasilan Neraca melaporkan jumlah aktual pajak yang terutang kepada IRS, dikategorikan baik sebagai liabilitas pajak lancar (pajak penghasilan terutang) atau liabilitas pajak penghasilan tangguhan (liabilitas jangka panjang nonlancar). Namun, beban pajak penghasilan dilaporkan pada laporan laba rugi organisasi. Jumlah ini biasanya muncul sebagai item beban terakhir dan merupakan pengurangan dari laba sebelum pajak dalam menentukan laba bersih, atau keuntungan. Untuk pembayar pajak perusahaan AS, GAAP menentukan jumlah beban pajak penghasilan untuk tujuan pelaporan keuangan dengan menerapkan tarif pajak perusahaan saat ini, 21% pada tahun 2025, ke jumlah yang ditetapkan sebagai laba sebelum pajak penghasilan pada laporan laba rugi. ### Fakta Cepat Pajak selain pajak penghasilan, seperti pajak gaji, pajak properti, dan pajak penjualan, dapat diidentifikasi pada laporan keuangan sebagai kategori pajak terpisah. Pajak tersebut juga dapat dimasukkan dalam perhitungan komprehensif beban pajak pada laporan laba rugi dan liabilitas pajak pada neraca. Setelah menyelesaikan SPT pajak penghasilan federalnya, organisasi mengetahui jumlah aktual pajak yang terutang kepada pemerintah AS untuk tahun pajak tersebut. Pajak yang terutang dalam waktu satu tahun tercermin pada neraca sebagai liabilitas pajak penghasilan lancar. Pajak yang terutang di tahun-tahun mendatang terdaftar sebagai liabilitas pajak penghasilan tangguhan. Jika perusahaan juga berutang pajak penghasilan negara bagian, lokal, atau asing, neracanya akan mencerminkan liabilitas tersebut juga. ## Apa Arti Istilah "Pajak Penghasilan Terutang"? "Pajak Penghasilan Terutang" adalah istilah akuntansi keuangan untuk liabilitas lancar yang dilaporkan pada neraca organisasi. Ini menunjukkan pajak yang diharapkan akan dibayarkan oleh organisasi dalam waktu 12 bulan. ## Apa yang Diwakili oleh Beban Pajak Penghasilan? "Beban Pajak Penghasilan" adalah istilah akuntansi keuangan untuk pajak yang terutang oleh organisasi atas laba sebelum pajaknya. Jumlahnya ditentukan berdasarkan GAAP dengan menerapkan tarif pajak yang berlaku berdasarkan undang-undang yang relevan ke laba sebelum pajak organisasi. Ini muncul pada laporan laba rugi organisasi. ## Mengapa Pajak yang Terutang kepada IRS dan Jumlah Pajak pada Laporan Keuangan Berbeda? Pada neraca, jumlah pajak menunjukkan liabilitas yang memengaruhi nilai organisasi. Pajak yang terutang dalam waktu 12 bulan adalah liabilitas lancar dan ditetapkan sebagai pajak penghasilan terutang. Pajak yang akan dibayarkan di periode mendatang ditetapkan sebagai liabilitas pajak tangguhan. ## Intinya "Pajak Penghasilan Terutang" secara spesifik mengacu pada jumlah yang dilaporkan pada laporan keuangan. Ini adalah liabilitas yang dilaporkan di bagian liabilitas lancar neraca perusahaan yang menunjukkan jumlah yang diharapkan oleh organisasi untuk dibayarkan dalam pajak penghasilan dalam waktu 12 bulan. Aturan akuntansi keuangan untuk melaporkan liabilitas pajak dan aturan kode pajak untuk menentukan jumlah pajak yang terutang kepada IRS untuk peristiwa yang sama dapat berbeda. Prinsip akuntansi GAAP dan kode pajak AS tidak memperlakukan semua item dengan cara yang sama ketika menghitung jumlah pajak yang dilaporkan pada laporan keuangan dan liabilitas pajak yang dilaporkan pada SPT pajak. Akibatnya, jumlah pajak yang terutang pada SPT pajak organisasi mungkin tidak sesuai dengan beban pajak pada laporan laba ruginya. ## FAQ **Apa itu Pajak Penghasilan Terutang?** Pajak Penghasilan Terutang adalah liabilitas lancar yang dilaporkan pada neraca perusahaan, menunjukkan jumlah pajak penghasilan yang diharapkan akan dibayarkan dalam waktu 12 bulan. **Di mana Pajak Penghasilan Terutang dilaporkan dalam laporan keuangan?** Pajak Penghasilan Terutang dilaporkan di bagian liabilitas lancar pada neraca perusahaan. **Apa perbedaan antara Pajak Penghasilan Terutang dan Beban Pajak Penghasilan?** Pajak Penghasilan Terutang adalah jumlah pajak aktual yang terutang dalam waktu 12 bulan dan dilaporkan di neraca, sedangkan Beban Pajak Penghasilan adalah pajak yang terutang atas laba sebelum pajak dan dilaporkan di laporan laba rugi. **Mengapa jumlah pajak pada SPT pajak dan laporan keuangan bisa berbeda?** Perbedaan ini terjadi karena aturan akuntansi (GAAP) dan aturan perpajakan (kode pajak) dapat berbeda dalam memperlakukan item tertentu, terutama terkait depresiasi dan amortisasi, yang menyebabkan perbedaan waktu dalam pengakuan pendapatan dan liabilitas pajak.